Què és una anualitat sobreviviente qualificada prèvia a la jubilació?
L’anualitat sobreviviente qualificada prèviament a la jubilació (QPSA) és una prestació per defunció que es paga al cònjuge supervivent d’un empleat mort. Si l’empleat mor abans de la jubilació, es paga la anualitat de supervivent qualificada prèvia a la jubilació per oferir una compensació al cònjuge supervivent per la pèrdua de les prestacions de jubilació que d’altra manera haurien pagat a l’empleat. Com el seu nom indica, els QPSA només es paguen en el cas de plans qualificats.
Punts clau
- Una anualitat de supervivent (QPSA) qualificada prèvia a la jubilació proporciona una distribució monetària al cònjuge supervivent d'un empleat mort. L’empleat ha d’estar sota un pla qualificat per tal que es produeixi una indemnització. La Llei de seguretat de la renda de jubilació de l’empleat (ERISA) estableix com s’han de calcular els pagaments. Hi ha regles a seguir per als pagaments de la prestació de supervivència als beneficiaris no cònjuges. Un avís QPSA és necessari si un pla de jubilació ofereix un QPSA.
Com funciona un QPSA
Un QPSA proporciona una manera que una persona pugui proporcionar al seu cònjuge supervivent o a un altre beneficiari en cas de morir abans de la institució de les seves prestacions de jubilació. Els avantatges de QPSA són aquells que s’han d’oferir amb tot tipus de plans qualificats als participants encarregats. Alguns d'aquests plans inclouen plans de beneficis definits i plans de compra de diners.
La Llei de seguretat de la renda de jubilació dels empleats (ERISA) estableix com s’han de calcular els pagaments d’un QPSA. Tant l'empleat com el cònjuge han de signar una renúncia a les prestacions de QPSA i ho han pres testimoni tant per un notari públic com per un representant autoritzat del pla.
Segons el servei d’ingressos interns (IRS), un "QPSA és una forma de prestació per defunció pagada com a anualitat vitalícia (una sèrie de pagaments, generalment mensuals, per vida) al cònjuge supervivent (o ex-cònjuge, fill o dependent que ha de ser tractat com a cònjuge supervivent en un QDRO) d’un participant ”, quan hi ha unes condicions que s’han de complir.
QPSA proporciona un nivell de protecció per al cònjuge supervivent en forma de pagaments mensuals per a tota la vida.
Requisits per a un QPSA
Per fer els pagaments de QPSA, el participant ha d’haver obtingut beneficis i ha mort abans de la jubilació. A més, si es tracta d’un cònjuge que ha de rebre pagaments de QPSA, s’han de casar almenys un any.
Alguns tipus de plans qualificats poden estar exempts d’haver de proporcionar un QPSA a un cònjuge supervivent. Això succeeix si els plans de cotització es defineixen, si no ofereixen una opció de renda vitalícia, o no o si requereixen que la prestació es pagui íntegrament al cònjuge supervivent.
Si el pla ofereix un QPSA, s'ha d'enviar un QPSA al participant. L’avís s’ha d’enviar quan el participant tingui 32 anys i finalitzi abans dels 35 anys, o en un any des que un empleat esdevingui participant del pla si els majors de 35 anys.
