Què és la propietat de la secció 1231?
La secció 1231 propietat és un tipus de propietat, definit per la secció 1231 del Codi d'ingressos interns dels Estats Units. La propietat de la secció 1231 és propietat empresarial real o amortitzable durant més d'un any.
Un benefici de la secció 1231 de la venda d’una propietat s’imposa al tipus d’impost de les plusvàlues més baixes respecte al tipus d’ingressos ordinaris. Si la propietat venuda es va mantenir durant menys d'un any, el guany de 1231 no s'aplica.
Entre els exemples de la propietat de la secció 1231 es troben edificis, maquinària, terra, fusta i altres recursos naturals, cultius sense collir, bestiar, bestiar i arrendaments que tenen almenys un any. Tot i això, la propietat de la secció 1231 no inclou aviram i certs altres animals, patents, invents i inventaris, com ara productes que es posen a la venda als clients.
Punts clau
- La propietat de la secció 1231 és un tipus de propietat, que es defineix a la secció 1231 del Codi d'ingressos interns dels Estats Units. La propietat 1231 és una propietat empresarial real o amortitzable de més d'un any. La secció 1231 de la venda d'una propietat es tributa a la menor taxa de guanys en capital respecte de la taxa d’ingressos ordinaris.
Secció 1231 Propietat
Secció 1231 Propietat
A grans trets, si els guanys en funció de la definició de la secció 1231 són més que la base i la quantitat de depreciació ajustada, els ingressos es comptabilitzen com a plusvàlua i, per tant, es tributa a un ritme inferior al dels ingressos ordinaris.
Tanmateix, quan es registren pèrdues a la propietat de l’apartat 1231, on es classifica la pèrdua com a pèrdua ordinària, és 100% deduïble dels seus ingressos. Habitualment, si els ingressos es qualifiquen com a guanys patrimonials, també hi hauria pèrdues, que només es poden deduir fins a 3.000 dòlars per a l'any fiscal, i es podrien arribar a les pèrdues superiors a aquest any l'any següent. La llei de la secció 1231 ho fa, de manera que els contribuents i els propietaris d’empreses obtenen el millor dels dos mons.
Exemples de la secció de transaccions 1231
A continuació, es consideren 1231 transaccions segons la normativa IRS:
- Ferits i robatoris: si teniu una propietat des de fa més d'un any i us afecten negativament el robatori o la pèrdua (pèrdua o dany per un fet inesperat o rar). Condemnacions: si una propietat es va mantenir durant més d'un any, i que es manté com un actiu de capital relacionat amb el comerç o el negoci. Venda o intercanvi de béns immobles, propietat personal que és depreciable: si la propietat es va mantenir durant més d'un any i es va utilitzar en el comerç o en una empresa (normalment generant ingressos mitjançant lloguer o royalties). Lloguers venuts o intercanviats - Si es mantenen durant un any i s’utilitzen en comerç o negocis.Creu i cavalls venuts o intercanviats - Si es mantenen durant dos anys i s’utilitzen amb finalitat lletera, d’esborrany, cria o esportius. Cultius no vendits venuts o intercanviats - Si mantinguda durant un any i després venuda, intercanviada o convertida involuntàriament i, després, no es va tornar a obtenir mitjançant cap mitjà. Eliminació o tall de fusta, carbó o mineral de ferro - Si es tracta de venda.
La propietat de la secció 1231 està relacionada amb la propietat de la secció 1245 i la propietat de la secció 1250. La secció 1231 defineix el tractament tributari que els guanys i pèrdues dels béns s’ajusten a les definicions dels apartats 1245 i 1250 al formulari 4797.
Secció 1245 Propietat
La propietat de la secció 1245 no pot incloure edificis o components estructurals, tret que l'estructura estigui dissenyada específicament per fer front a les tensions i demandes d'un ús específic i no es pot utilitzar per a cap altre ús, en aquest cas es pot considerar estretament relacionada amb la propietat. cases. La propietat de la secció 1245 és un actiu que es pugui amortitzar o està subjecte a amortització i compleix qualsevol de les descripcions següents a la publicació 544 (2018), vendes i altres disposicions d'actius:
- Propietat personal: generalment definida com a propietat diferent de béns immoblesOtres propietats tangibles: inclouria maquinària o instal·lació que tingui un paper clau en la producció, l’extracció o la prestació de serveis, així com algunes instal·lacions de recerca o una instal·lació per a l’emmagatzematge massiu de mercaderies fungibles. Això no inclou els edificis que s'inclouen com a magatzematge dels equips, però concebria una instal·lació que emmagatzemava les mercaderies temporalment abans que fossin empaquetades i traslladades. Estructures d'un sol ús construïdes amb l'únic propòsit d'ús agrícola o hortícola. Això no inclou un graner. però inclouria les sitges o les papereres d’emmagatzematge de gra. Facilitats que s’utilitzen per emmagatzemar i distribuir el petroli o productes primaris de petroli, excepte els edificis i aquells components estructurals.
Tractament tributari de la secció 1245 Guança immobiliària
Si la venda de la propietat de l’article 1245 és inferior a la depreciació o amortització de la propietat, o si els beneficis per la disposició de la propietat són inferiors al cost original, els guanys es registren com a ingressos normals i s’imposen com a tal. Si el benefici per disposició de la propietat de l’article 1245 és superior al cost original, aquests guanys s’imposen com a guanys patrimonials.
Si la propietat de la secció 1245 es va adquirir mitjançant un intercanvi de tipus similar, els imports que reclamàveu sobre la propietat que vau utilitzar en el bescanvi s’inclouen a l’import d’amortització o amortització, tal com serien els imports que un propietari anterior de la propietat de la secció 1245 reclamà si el S'ha utilitzat com a referència ajustada la base ajustada.
Secció 1250 Propietat
L'IRS defineix la propietat de la secció 1250 com tots els béns immobles, com els terrenys i els edificis, que estan subjectes a una amortització, així com un arrendament de terrenys o una propietat de la secció 1250.
Tractament fiscal per a guanys immobiliaris de la secció 1250
Igual que amb la propietat de l’apartat 1245, els guanys de la propietat de l’apartat 1250 es qualifiquen d’ingressos ordinaris si són inferiors o iguals a l’import que la propietat s’ha depreciat, i els beneficis superen la depreciació, aleshores els ingressos es consideren guanys patrimonials. Durant l'any de la venda, la recuperació de la depreciació és imposable en concepte d'ingressos ordinaris si la venda de l'immoble s'executa amb un mètode de pagament.
Història
Mentre que la secció 1231 es va introduir en el codi IRS de 1954, el contingut del codi tributari referit als beneficis rebuts després de la deposició de béns immobles amortitzables i reals va ser introduït el 1939 a la secció 117 (j).
Exemple real de la propietat de la secció 1231
Suposem que un edifici es compra a 2 milions de dòlars i, després, s’hi inclouen altres 2 milions de dòlars en forma de reforma (actualització d’aparells d’aire condicionat, finestres i un nou sostre) amb una taxa d’amortització del 50% en deu anys. Diguem, doncs, que deu anys després de l’edifici s’hi van introduir 2 milions de dòlars, es ven al preu de 6 milions de dòlars. Els beneficis registrats en aquesta venda serien de 4 milions de dòlars, no de 2 dòlars, perquè el cost de la reforma es capitalitzaria en els llibres. Aquella venda de 4 milions de dòlars es tributaria com a plusvàlua perquè la propietat es venia per sobre de la quantitat que s’havia depreciat.
