Què és l’impost d’independència?
L’impost de separació és un impost estatal imposat a l’extracció de recursos naturals no renovables destinats al consum en altres estats. Aquests recursos naturals inclouen el cru, el condensat i el gas natural, el metà de carbó, la fusta, l'urani i el diòxid de carboni.
Comprensió de l’impost de separació
L’impost de separació es carrega als productors de recursos o a qualsevol persona amb un interès de treball o de reialesa en operacions de petroli, gas o minerals en els estats que s’imposen. L’impost es calcula en funció del valor o el volum de producció, tot i que de vegades els estats utilitzen una combinació d’ambdós. L’impost de separació s’imposa per compensar els estats per la pèrdua o “separació” de la font no renovable i també per cobrir els costos associats a l’extracció d’aquests recursos. Tanmateix, només s’imposa quan un pou de perforació pugui produir per sobre d’un determinat nivell de recursos naturals, segons el que determini el govern de l’estat individual.
Punts clau
- L’impost d’independència és un impost estatal imposat a l’extracció de recursos naturals no renovables destinats al consum d’altres estats. L’impost de beneficis està destinat a compensar els estats per la pèrdua dels recursos no renovables.
Sovint s’admeten diversos incentius fiscals en forma de crèdits o taxes d’impostos més baixos en situacions en què el tipus d’impostos pot ser prou onerós perquè els extractors puguin taponar i abandonar els pous. Així, aquestes reduccions d’impostos es proporcionen per fomentar la producció i l’expansió de les operacions de petroli i gas.
Els propietaris de drets han de pagar la seva proporció proporcional d’impostos d’extinció del petroli. Aquesta deducció es registra al compte de resultats mensual del propietari de royalties. Aquests propietaris poden cobrar un impost per separació, fins i tot si no obtenen beneficis nets en la seva inversió. No obstant això, els impostos per separació de l'estat són deduïbles davant els passius fiscals federals de l'impost sobre les empreses. És important tenir en compte que l’impost de separació és diferent de l’impost sobre la renda, i els propietaris i productors de drets d’autor encara han de pagar tots els impostos federals i estatals sobre la renda sobre el rendiment del petroli i el gas, a més de l’impost de cessió.
Alguns pous poden estar exempts de l’impost de separació en funció de la quantitat que produeixen. Els diferents estats tenen normes diferents. Per exemple, a Colorado, a partir del 2017, un pou de petroli que produeix menys d’una mitjana de 15 barrils per dia productor o un pou de gas que produeix menys d’una mitjana de 90.000 peus cúbics per dia productor està exempt d’aquest impost.
El 2017, el Senat de Pennsilvània va aprovar un pressupost que inclou, per primera vegada, un impost per separació del gas natural produït a l'estat. L’estat segueix sent l’únic principal estat productor de gas del país que no tributa la producció a partir del 2018. En canvi, cobra una taxa d’impacte per pou, cobrant una taxa anual a tots els pous no convencionals (és a dir, l’esquist). Les empreses de gas paguen la taxa d’impacte per cada pou que perfora, que a diferència de l’impost de compensació, que paguen les empreses de gas en funció de la quantitat de gas que es produeix.
Els impostos per separació representen un percentatge molt reduït dels ingressos generals del govern, excepte alguns estats rics en recursos, com Dakota del Nord i Wyoming.
