Què és el pagament periòdic substancialment igual (SEPP)?
El pagament periòdic substancialment igual, o SEPP, és un mètode per distribuir fons d’un IRA o d’altres plans de jubilació qualificats abans de l’edat de 59½ anys que evita incórrer en penalitzacions d’IRS per les retirades. Normalment, una persona que elimini actius d’un pla abans d’aquesta edat pagarà una pena de retirada anticipada del 10% de l’import distribuït. Amb un pla SEPP, es retiren els fons sense penalització a través de les distribucions anuals especificades per un període de cinc anys o fins que el titular del compte compleixi 59½, segons el que sigui posterior. En el cas de les retirades, encara s'ha de pagar l'impost sobre la renda.
Punts clau
- Un pla SEPP permet retirar fons sense penalització d’un compte de jubilació abans de complir 59 ½. L’import que es retira cada any es determina mitjançant fórmules establertes per l’IRS. Si abandoneu el pla SEPP abans que conclogui, haureu de pagueu totes les penalitzacions que us permetien evitar, a més dels interessos per aquests imports. Un pla SEPP s’adapta millor a aquells que necessiten un flux constant d’ingressos previs a la jubilació, potser per compensar una carrera que es va acabar abans del previst.
Com funciona un pla SEPP
Podeu utilitzar qualsevol compte de jubilació qualificat amb un pla SEPP, a excepció del 401 (k) que teniu al vostre empresari actual. Configureu l'acord SEPP mitjançant un assessor financer o directament amb una institució.
Al principi, heu de triar entre tres mètodes aprovats per l’IRS per calcular les vostres distribucions a partir d’un SEPP: amortització, anualització i distribució mínima necessària. Cadascun tindrà com a resultat una distribució anual calculada diferent. L’import que retireu serà predeterminat i no canviarà cada any, almenys amb dues de les tres opcions.
L’IRS aconsella a les persones que seleccionin el mètode que millor doni suport a la seva situació financera. Podeu canviar el mètode que utilitzeu una vegada durant la vida del pla. En cas que cancel·leu el pla abans que finalitzi el període de retenció mínim, haureu de pagar a l’IRS totes les penalitzacions que hagi renunciat a les distribucions del pla, més els interessos.
El mètode d'amortització
Segons el mètode d'amortització per calcular les retirades del pla SEPP , el pagament anual és el mateix per a cada any del programa. Es determina mitjançant l’ús de l’esperança de vida del contribuent i del seu beneficiari, si s’escau, i d’un tipus d’interès escollit — no superior al 120% de la taxa federal a mig termini, segons l’IRS.
El Mètode d'Annuació
Igual que amb el mètode d’amortització, la distribució que heu de prendre en funció del mètode d’annotització també és la mateixa cada any. L’import es determina mitjançant una anualitat en funció de l’edat del contribuent i l’edat del seu beneficiari, si s’escau, i d’un tipus d’interès escollit, amb les mateixes directrius IRS que amb l’amortització. El factor anualitat es deriva mitjançant una taula de mortalitat proporcionada per l’IRS.
Distribució mínima obligatòria i SEPP
Mitjançant el mètode de distribució mínim requerit, el pagament anual de cada any es determina dividint el saldo del compte pel factor esperança de vida del contribuent i del seu beneficiari, si escau. Sota aquest mètode, s’ha de calcular anualment l’import anual i, en conseqüència, canviarà d’any en any. Generalment també es generen baixes retirades anuals que els altres mètodes.
Inconvenients Plans SEPP
L'ús d'un pla SEPP pot suposar un benefici per a aquells que desitgin o necessiten aprofitar els fons de jubilació d'hora. El pla pot permetre’t un flux constant d’ingressos, sense penalització, als 40 o 50 anys per ajudar-vos a fer-li costat entre el final de la carrera —i un sou regular— i l’arribada d’altres ingressos de jubilació. A 59½, podeu retirar fons addicionals dels vostres comptes de jubilació sense penalització. A la fi dels anys 60, obtindreu els beneficis complets de la Seguretat Social i potser una pensió de prestació definida.
Els plans també tenen inconvenients diferents. Per començar, són relativament inflexibles. Una vegada que comenceu un pla SEPP, heu d’estar amb ell durant tota la durada, que potser pot ser dècades si comenceu el pla als anys 30 o 40. Durant aquest temps, heu de poc o sense marge per modificar l’import que podeu retirar del fons cada any. I deixar de banda el pla difícilment és una opció, donat que li imposa totes les penalitzacions que vau estalviar en llançar-lo, més els interessos. (La mateixa sanció també es pot aplicar en cas que es calculi malament i no es realitzin les retirades necessàries en un any.)
La creació d’un SEPP també té implicacions per a la vostra seguretat financera més tard en la jubilació. Un cop inicieu un SEPP, haureu de deixar de contribuir al pla que està tocant, de manera que el seu saldo no creixerà amb aportacions posteriors. A més de retirar fons anticipadament, també és essencial que es vagi suposant els ingressos que obtindran més endavant, juntament amb l’impost que estalviareu sobre els guanys, que es compondran sense impost al compte.
