Presentada juntament amb l’impost sobre la renda el 1913, la deducció d’impostos sobre els interessos hipotecaris s’ha convertit des de llavors en la deducció fiscal preferida per a milions de propietaris d’habitatges nord-americans. A continuació, es fixen les regles existents per darrere d'aquesta deducció, així com els nous canvis derivats de la legislació fiscal de desembre de 2017.
Obtenció de Deduccions: Qui qualifica
En la majoria dels casos, tots els interessos hipotecaris fins a un cert nivell de préstec es poden deduir dels impostos federals dels Estats Units, sempre que el propietari compleixi els requisits següents:
- Ell o ella envia el formulari 1040 i detalla deduccions a la llista A. És ell o ella és responsable legal del préstec. No es pot deduir l’interès si realitzeu el pagament d’un préstec aliè. Ell o ella realitza el pagament en un habitatge qualificat.
Deute d'adquisició davant deute de capital: diferència tributària important
Per descomptat, com que les deduccions són regulades pel govern, les regles mai són tan senzilles com a primera vista semblen. Hi ha dos tipus de deute que generen interessos deduïbles per impostos. El primer és el deute retirat per comprar, construir o millorar la vostra casa. Aquest tipus de deute es coneix com a "deute d'adquisició". El segon tipus és el deute que es va treure amb altres finalitats i es coneix com a "deute de capital" perquè es basa en el patrimoni net de la vostra propietat. Aquesta distinció ha esdevingut especialment important des del pas de la nova legislació tributària el desembre del 2017 (vegeu Com afecta la factura fiscal del GOP ).
El projecte de llei inclou canvis importants en la quantitat d’interès que els prestataris poden deduir sobre préstecs hipotecaris i deute de capital propi, fent que els interessos siguin deduïbles només per préstecs de 750.000 dòlars o menys. A més, les regles han canviat per als diners del préstec en capital propi que no s’utilitzen com a deute d’adquisició (per exemple, per pagar despeses mèdiques o universitàries en lloc de renovar una casa). Aquí hi ha alguns detalls.
- Post-Oct. 13, 1987, fins al 16 de desembre de 2017, Deute: L' interès d'una hipoteca extreta per comprar, construir o millorar la seva casa després del 13 d'octubre de 1987, només es pot deduir si el deute total de totes les hipoteques, inclòs qualsevol deute avi. equival a un milió o menys de dòlars per a parelles casades i 500.000 dòlars o menys a les solteres o parelles casades que presentin separats. Postdec. 16, 2017, fins al 31 de desembre de 2025, Deute: L’ interès d’una nova hipoteca extreta per comprar, construir o millorar la vostra llar només és deduïble només si el deute total de totes les hipoteques ascendeix a 750.000 dòlars o menys per a parelles casades i 500.000 dòlars o menys per a solters o parelles casades que presentin separats. (També cobert: préstecs en virtut d’un contracte vinculant que estava vigent abans del 16/12/17, sempre que la compra de l’habitatge es tanqués abans del 18/04/18). Els interessos sobre préstecs més antics i el nou refinançament d’aquests préstecs més antics romanen deduïbles en un milió de dòlars. Deutes de renda variable a casa després de l'octubre. 13, 1987, fins al 16 de desembre de 2017: els interessos per les segones hipoteques (o les línies de crèdit de la propietat) per altres motius que no siguin per comprar, construir o millorar la vostra casa, hauran de sumar 100.000 dòlars o menys per a parelles casades i 50.000 dòlars o menys per a solters o parelles casades que presentin separats. També han de sumar menys del valor raonable de mercat de casa menys el valor de tot el deute avi i tot el deute hipotecari posterior al 13 d'octubre de 1987. Deutes de renda variable a casa després de l'octubre. 13, 1987, fins al 16 de desembre de 2017: els interessos sobre les segones hipoteques (o les línies de crèdit de la propietat patrimonial) contractades per altres motius que no sigui per comprar, construir o millorar la vostra casa no són deduïbles. Això és cert. fins i tot si el préstec original es va emportar abans del 16 de desembre de 2017 i durarà fins al 31 de desembre de 2025. Aleshores, teòricament, les regles de préstecs tornarien a les regles posteriors al 1987.
La definició de "llar"
El següent obstacle que cal creuar és que la vostra propietat sigui una "casa qualificada". Per complir aquesta definició, la propietat ha de tenir instal·lacions per dormir, cuinar i vàter. Els articles que s’ajusten a aquesta definició poden incloure la vostra residència principal, una segona casa, un condomini, una casa mòbil, un remolc de casa o un vaixell.
Si el vostre habitatge és una segona casa, podeu deduir l’interès només d’una segona casa. Heu d'utilitzar aquesta propietat almenys durant 14 dies durant l'any. Si la vostra segona casa és una propietat de lloguer, heu d'utilitzar-la més del 10% del temps que la propietat es lloga. Si el vostre immoble de lloguer no compleix aquests criteris, els interessos no es poden classificar a la llista A i, en canvi, s'ha de classificar a la llista E.
Refinançament
En els darrers anys, la caiguda dels tipus d’interès ha animat els propietaris a refinançar les seves hipoteques. El refinançament proporciona una oportunitat per reduir els pagaments hipotecaris mensuals, reduir el termini del préstec o ambdues. Quan el refinançament es fa sense assumir deutes addicionals, tots els interessos generats per la hipoteca romanen deduïbles en els impostos. Quan els propietaris utilitzen la seva llar com a guardiola i refinança per treure patrimoni net per generar despeses de diners, és a dir, per altres motius que no pas per comprar, construir o millorar la seva llar - el deute de l'equitat dels habitatges després del 13 d'octubre de 1987, regula. aplicar: només podeu deduir els interessos de 100.000 dòlars o menys, etc., segons l’estat de l’impost. (Per obtenir més informació sobre això, llegiu Quan (i quan no) per refinançar la vostra hipoteca .)
Prova-ho a l’IRS
En cas de realitzar una auditoria per part del servei d’ingressos interns, haureu de disposar d’una còpia del formulari 1098, declaració d’interès d’hipoteca, que ha de proporcionar cada any la signatura titular de la vostra hipoteca. Si pagueu el pagament de la vostra hipoteca a un individu, haureu d’aportar el nom, el número de Seguretat Social i l’adreça del titular de la hipoteca, a més de la quantitat d’interès pagat. (Per a més informació, vegeu Supervivència de l’auditoria IRS .)
La línia de fons
Els propietaris han apreciat la deducció de l'impost sobre els interessos de la hipoteca i els menyspreats pels defensors de la reforma de l'impost sobre la renda. Els defensors de l'impost pla afavoreixen la desaparició d'aquesta deducció i, durant molts anys, els legisladors nord-americans a banda i banda de la passarel·la havien estat discutint una varietat d'esquemes de reforma tributària que generalment implicaven la supressió de la deducció de l'impost sobre interessos hipotecaris. Va sobreviure, de forma disminuïda, en la factura fiscal de 2017. El que passa després queda per veure
Per obtenir més informació, consulteu Com comprendre l'estructura de pagament de la hipoteca .
