Què és una incidència fiscal?
La incidència fiscal (o incidència d’impostos) és un terme econòmic per comprendre la divisió d’una càrrega fiscal entre les parts interessades, com ara compradors i venedors o productors i consumidors. La incidència fiscal també es pot relacionar amb l'elasticitat del preu de l'oferta i la demanda. Quan l’oferta és més elàstica que la demanda, la càrrega fiscal recau sobre els compradors. Si la demanda és més elàstica que l’oferta, els productors suportaran el cost de l’impost.
Punts clau
- La incidència fiscal descriu un cas en què compradors i venedors divideixen una càrrega fiscal. La incidència fiscal també estableixerà qui és la càrrega d’un nou impost, per exemple entre productors i consumidors, o entre diversos segments de classe d’una població. L’elasticitat de la demanda de un bé pot ajudar a entendre la incidència fiscal entre les parts.
Com funciona la incidència fiscal
La incidència fiscal representa la distribució de les obligacions tributàries, que han de ser cobertes pel comprador i venedor. El nivell en el qual cada part participa en la cobertura dels canvis de l'obligació en funció de l'elasticitat de preus associada del producte o servei en qüestió, així com de quina manera el producte o servei està actualment afectat pels principis de l'oferta i la demanda.
La incidència fiscal revela quin grup (consumidors o productors) pagarà el preu d’un nou impost. Per exemple, la demanda de medicaments amb recepta és relativament inelàstica. Malgrat els canvis en el cost, el seu mercat es mantindrà relativament constant.
Obtenció de nous impostos sobre béns inelàstics i elàstics
Un altre exemple és que la demanda de cigarrets és majoritàriament inelàstica. Quan els governs imposen un impost sobre els cigarrets, els productors augmenten el preu de venda per l’import íntegre de l’impost, transferint la càrrega fiscal als consumidors. Mitjançant l'anàlisi, es comprova que la demanda de cigarrets no està afectada pel seu preu. Per descomptat, hi ha límits a aquesta teoria. Si un paquet de cigarrets augmentés de sobte de 5 a 1.000 dòlars, la demanda del consumidor cauria.
Si es produeix la percepció de nous impostos sobre un bé elàstic, com ara les joies fines, la major part de la càrrega seria probable per al productor, ja que l’augment del preu pot tenir un impacte significatiu en la demanda de productes associats. Els productes elàstics són béns amb substituts propers o que no són essencials.
Elasticitat de preus i incidència fiscal
L’elasticitat del preu és una representació de com canvia l’activitat del comprador en resposta a moviments del preu d’un bé o servei. En situacions en què el comprador probablement continuï comprant un bé o servei independentment d’un canvi de preu, es diu que la demanda no és elàstica. Quan el preu del bé o servei afecta profundament el nivell de demanda, la demanda es considera altament elàstica.
Entre els exemples de productes o serveis inelàstics es poden trobar gasolina i medicaments amb recepta. El nivell de consum a tota l’economia es manté constant amb els canvis de preus. Els productes elàstics són els que la demanda té un efecte significatiu pel preu. Aquest grup de productes inclou articles de luxe, cases i roba.
La fórmula per determinar la càrrega fiscal dels consumidors amb "E" que representa l'elasticitat és:
- E (oferta) / (E (demanda)) + E (oferta)
La fórmula per determinar la càrrega fiscal del productor o proveïdor amb "E" que representa l'elasticitat és:
- E (demanda) / (E (demanda) + E (oferta)
