Els estrangers residents i no residents tenen un règim lleugerament diferent de l'hora de presentar els seus impostos que els ciutadans dels Estats Units. De fet, els fitxers que no siguin ciutadans poden estar exempts de declarar determinats tipus d’ingressos, segons les seves circumstàncies. Aquest article examina la definició i el tractament fiscal d’aquests documents. (Preparat per presentar el fitxer? Consulteu la llista de revisió del temps impositiu final .)
TUTORIAL: Guia de l’impost sobre la renda de les persones físiques
Qui són els estrangers residents i no residents?
Els estrangers residents són ciutadans no nord-americans que disposen de targetes verdes o que han estat al país durant almenys 183 dies durant un període de tres anys inclòs l'any actual. Els estrangers no residents són els que estan legalment presents als Estats Units, però no tenir targetes verdes, com els turistes.
Fiscalitat de les rendes alienes no residents
Els extraterrestres no residents només han de pagar l’impost sobre la renda de qualsevol ingrés que es guanyi o s’obtingui d’una altra manera procedent d’una font nord-americana i no han de pagar impostos sobre cap ingrés obtingut a l’estranger. Per exemple, algú d’Alemanya que posseeixi un negoci a Alemanya i un altre als Estats Units només tributaran sobre els ingressos d’aquesta última font. El negoci alemany serà ignorat. Els ingressos per inversió realitzats als Estats Units que no provenen d’una font nord-americana se solen imposar a un percentatge del 30%, tret que s’especifiqui el contrari per un tractat. tornada conjunta. Els extraterrestres no residents també han de guardar registres detinguts per mostrar les fonts de tots els seus ingressos de manera que l’IRS pugui veure clarament què s’ha d’imposar i què s’eximeix.
Fiscalitat de la renda extraterrestre resident
A diferència dels estrangers no residents, els estrangers residents tenen l'impost sobre totes les formes de rendes que es rebin, ja siguin estrangeres o nacionals, inclosos els pagaments rebuts d'una pensió d'un govern estranger. si qualifiquen. No obstant això, els estrangers residents que treballin per a un govern estranger als Estats Units poden ser capaços de reclamar una exempció sobre els seus salaris si els Estats Units tenen un tractat fiscal recíproc amb el govern ocupant.
La prova de residència per a estrangers residents
Com s'ha esmentat anteriorment, els estrangers residents porten una targeta verda o compleixen la prova de residència. Aquesta prova requereix que el contribuent estranger resideixi als Estats Units durant almenys 31 dies durant l'any, i ha d'estar als Estats Units durant almenys 183 dies durant els últims tres anys (inclòs l'any en curs). Tot i això, la prova de residència només compta un dia de residència als Estats Units com a dia complet de residència a l'efecte d'aquesta prova per a l'any en curs. Un dia de residència només compta com un terç d'un dia de residència l'any anterior i un sisè d'un dia l'any anterior, per tant, s'ha de dividir el nombre total de dies de residència durant els dos anys anteriors. fins a tres o sis abans de ser totalitzats, i aquest total final ha de ser igual a 183 com a mínim.
Excepcions de la prova de residència
La prova de residència conté nombroses excepcions, que es recullen a continuació i que eximeixen efectivament un gran percentatge dels estrangers legals als Estats Units d’haver de reportar ingressos imposables.
- Desplaçament des del Canadà / Mèxic: els que viatgen des del Canadà o Mèxic als EUA amb regularitat no poden comptar els dies de desplaçament com a dies de residència per a la prova de residència. Habitatge de l’impost: Els estrangers que poden demostrar que tenien un habitatge fiscal en un altre país durant l’any i que no estaven als Estats Units durant 183 dies durant l’any no solen estar obligats a pagar impostos als EUA encara que compleixin el test de residència estàndard descrit. més amunt En aquest cas, se sol considerar que una casa d’impostos és el lloc principal d’empresa o la residència principal de la persona en qüestió. Els que pertanyen a aquesta categoria estan exempts de tributació dels Estats Units, encara que tinguin residència al país. Els estrangers que vulguin reclamar aquesta exempció hauran de presentar el formulari 8840 a l’IRS. (Per a més informació, vegeu com afecten les tarifes internacionals d’impostos a les vostres inversions. ) Persona exempta: els que hagin de residir temporalment als Estats Units per determinats motius poden sol·licitar una exempció per als dies passats a l'estat mitjançant el formulari 8843. incloure:
-Els professors
-Trainers
-Estudiants
-Personal relacionat amb un govern estranger: un amb estatus diplomàtic o consular o és un empleat d'una organització internacional (o és membre de la família immediata de qualsevol part).
-Esportistes professionals Excepció Mèdica - Qualsevol que sigui detingut involuntàriament als Estats Units per motius mèdics pot reclamar una exempció mèdica. Per exemple, un turista estranger que pateix un atac de cor durant els Estats Units i està hospitalitzat durant tres mesos pot presentar el formulari 8843 i enumerar els dies que passen aquí per raons mèdiques en virtut d’aquesta exempció. Excepció del tractat fiscal: la prova de residència no anul·la cap definició de residència segons s’especifica en un tractat fiscal. Un tractat amb un altre país pot eximir-lo de ser classificat com a resident encara que un estranger no compleixi la prova de residència. (Per obtenir informació relacionada, consulteu Com fer una ullada a Tax Havens .)
Estat fiscal doble
Els estrangers que rebin les seves cartes verdes durant l'any hauran de presentar una devolució de doble estat, ja que se'ls considera estrangers no residents abans de rebre la seva targeta i els estrangers residents després. El seu estat canvia el dia que rebin la targeta verda. Els d’aquesta categoria han d’incloure una declaració que desglossi tots els ingressos percebuts com a resident enfront d’un no resident.
Quan marxen els estrangers
Els estrangers que abandonen els Estats Units durant qualsevol període de temps han d’obtenir un certificat de conformitat que consti que han pagat els seus impostos als Estats Units. En cas contrari, cal presentar una declaració d’impostos i pagar al punt de sortida. Els que marxen han d’obtenir el formulari IRS 1040-C per saber què han d’informar. Els que s'enumeren com a eximits anteriorment també estan exempts d'aquest requisit.
Impost d'expatriació
Els estrangers i els ciutadans nord-americans que abandonen els Estats Units i renuncien a la ciutadania han de pagar un impost d’expatriació sobre la totalitat de la seva renda i els seus actius Els actius del contribuent estan marcats al mercat i es calculen per a la fiscalitat el dia abans de l’expatriació.
La línia de fons
La informació esmentada només constitueix un resum de les normes fiscals que s'apliquen als estrangers residents i no residents. Tanmateix, aquestes regles poden ser força complexes en alguns casos, i les regles en què un determinat contribuent en definitiva poden dependre dels seus detalls específics. Per obtenir més informació, consulteu la publicació IRS 519 o consulteu el vostre assessor fiscal. (Per a lectura relacionada, mireu també les deu deduccions fiscals més oblidades .)
