Què és un fons fiduciari?
Un fons fiduciari és una eina de planificació de béns que legalment està constituïda per contenir béns o actius per a una persona o organització, gestionada per un fideïcomís, que és un tercer neutre. Els fons fiduciaris poden contenir diversos actius, com ara diners, propietats, accions, un negoci o una combinació de moltes propietats o actius diferents.
Com funcionen els fons fiduciaris
Hi ha tres parts clau que componen un fons fiduciari: concedent (crea un fideïcomís i el pobla amb els seus actius), beneficiari (una persona escollida per rebre els actius del fons fiduciari) i fideicomisari (encarregat de gestionar els actius del trust).
La principal motivació per establir un fons fiduciari és que una persona o entitat sigui creeu un vehicle que estableixi els termes de la forma en què es mantenen, recopilen o distribueixen els actius en el futur. Aquesta és la característica clau que diferencia els fons fiduciaris d’altres eines de planificació immobiliària. Generalment, l’atorgant està creant un acord que, per diverses raons, es duu a terme després que ell ja no sigui competent o viu mental.
La creació d’un fons fiduciari estableix una relació on un fiduciari designat, o un fideïcomissari, actua en l’únic interès del cedent. Es crea un fideïcomís per a un beneficiari que rep els beneficis, com ara actius i ingressos, de la confiança. El fons pot contenir gairebé qualsevol actiu imaginable, com ara efectiu, accions, bons, propietats o altres tipus d’actius financers. Un fideïcomissari únic, que pot ser una persona o entitat, com ara un banc fiduciari, gestiona el fons d’una manera segons les estipulacions del fons fiduciari. Normalment inclouen una quantitat per a despeses de vida i potser per despeses educatives, com ara l'escola privada.
Punts clau
- Un fons fiduciari està dissenyat per contenir i gestionar els actius en nom d'una altra persona, amb l'ajut d'una tercera part neutra. Els fons fiduciaris inclouen un concedent, un beneficiari i un fideïcomís. El cedent d'un fons fiduciari pot establir termes per a la forma en què són els actius. per celebrar, reunir o distribuir. Els tipus més habituals de fons fiduciaris són els trusts revocables i irrevocables.
Fons fiduciari
Tipus generals de fons fiduciaris
Hi ha nombrosos tipus de fons fiduciaris, però els més habituals són els fideus revocables i irrevocables. A continuació, es mostra una visió general de cada fons fiduciari.
- Una confiança viva, també coneguda com una confiança revocable, permet a un cedent controlar millor els actius durant la vida del concedent. És un tipus de confiança en el qual un cedent posa els actius en una fideïcomissió que després pot transferir a qualsevol nombre de beneficiaris designats després de la mort del concedent. La majoria de vegades solia transferir actius a fills o néts, el principal benefici d’una confiança viva és que els actius eviten la prova, la qual cosa condueix a una ràpida distribució d’actius als beneficiaris. Els trusts de vida no es fan públics, és a dir, una propietat es distribueix amb un alt nivell de privacitat. Mentre que l’atorgant segueix vivint -i no està incapacitat- es poden canviar o revocar els detalls de confiança. Una confiança irrevocable és molt difícil de canviar o revocar. A causa d'aquest acord, hi pot haver beneficis fiscals considerables perquè el cedent doni efectivament el control dels actius al fons fiduciari. Les confiances irrevocables solen evitar la prova.
Tipus més específics de fons fiduciaris
Un fons fiduciari pot contenir una gamma d’opcions i especificacions sorprenentment complexes que s’ajustin a les necessitats d’un concedent. Com podeu imaginar, la riquesa i els arranjaments familiars es poden complicar quan hi ha en joc milions de milions (o fins i tot milers de milions) de dòlars per a diverses generacions d’una família o entitat. A continuació, es mostra un llistat de fons de confiança de bugaderia amb breus introduccions que us ajudaran a decidir si es requereix més investigació. Els advocats d’impostos i de confiança s’especialitzen en les complexitats de cadascun d’aquests fons fiduciaris.
- Confiança de protecció d’actius: creada per protegir els actius d’una persona contra reclamacions de futurs creditors. Confiança cega: creada per la qual cosa el beneficiari no té coneixement de qui té el poder de l'advocacia (generalment el fideïcomissari). Confiança benèfica: creada per beneficiar una beneficència particular o el públic en general. S'inclou un benefici de beneficència de beneficència (CRAT) que paga un import fix cada any. Es crea un organisme de beneficència de beneficència (CRUT) per passar els actius a una entitat benèfica especificada en la caducitat de la confiança. Un CRUT té dos avantatges principals. En primer lloc, el donant que estableix la confiança aporta actius i immediatament rep crèdits d’impostos de contribució benèfica. En segon lloc, els actius del dipòsit paguen un percentatge fix d’ingressos al beneficiari durant la vida del fideïcomís. Confiança per saltar la generació: conté beneficis fiscals quan el beneficiari és els néts del concedent. La confiança retinguda de l’anualitat concedent: pot ajudar a evitar els impostos de regal. Confiança de l’IRA: pot ajudar a minimitzar els impostos sobre els actius qualificats que es troben en el trust. Confiança de terres: permet que la confiança pugui gestionar la propietat de la propietat. Confiança matrimonial: finançada a la mort d’un cònjuge i és elegible per a la deducció matrimonial il·limitada. Confiança de Medicaid: ajuda les persones grans a evitar problemes d’impostos i de prova en relació amb els actius relacionats amb assumptes i pagaments de Medicaid. Trust de residència personal qualificada: trasllada la residència d’un concedent fora de la finca. Confiança de propietat d'interès final qualificat: beneficia un cònjuge supervivent, però permet al cedent que prengui decisions després de morir el cònjuge supervivent. Confiança de necessitats especials: creada per a una persona que rep beneficis governamentals per no desqualificar el beneficiari d’aquests beneficis governamentals. Confiança de despesa : el beneficiari no pot vendre, gastar ni cedir actius de confiança sense estipulacions específiques. Confiança testamentària: deixa actius a un beneficiari amb instruccions específiques després de la superació de l’atorgant.
