El pla 401 (a) és un dels plans de jubilació menys coneguts per part de l'empresari. A causa de la naturalesa personalitzable de la 401 (a), el Servei d'ingressos interns (IRS) té poques regulacions difícils i ràpides per a la seva administració. Tot i això, les directrius vigents són molt similars a les previstes per a l’administració de plans 401 (k).
Un 401 (a) pot ser un pla de repartiment de beneficis, un pla de pensions de compra de diners o un pla de propietat d’accions d’empleats. El codi tributari proporciona directrius per a aquests vehicles a la secció 401 (a) del codi tributari. (Tècnicament, un pla 401 (k) també és un pla 401 (a).)
En efecte, un pla 401 (a) s’assembla a un pla de anualitats protegit per impostos 403 (b). Els administradors d'un pla 401 (a) han de presentar un informe anual de Formulari 5500 amb l'IRS cada any.
Punts clau
- Els plans 401 (a) són per a entitats governamentals i altres empresaris públics, com ara escoles i alguns sense ànim de lucre. Els termes del pla 401 (a) són establerts pels empresaris i altament personalitzables. 401 (a) Els plans poden estar restringits només a determinats empleats per intentar animar-los a romandre amb l'organització.
Directrius específiques de l’IRS
Tot i que hi ha poques limitacions específiques establertes per l’IRS als plans 401 (a), hi ha algunes regulacions. A partir del 2019, la contribució màxima admissible a un pla 401 (a) és del 100% dels ingressos de l'empleat o 56.000 dòlars, el que sigui més petit (fins als 55.000 dòlars el 2018). No hi ha cap disposició per a aportacions de captació per als majors de 50 anys. El 2020, l'import màxim de la contribució va ascendir a 57.000 dòlars.
Tot i que les regulacions específiques de distribució són a la discreció de l'empresari, en general, les distribucions 401 (a) estan subjectes a les mateixes normes IRS que s'apliquen a altres plans de jubilació. Això significa que les distribucions preses abans dels 59 anys d’edat estan subjectes a un impost addicional del 10%. A més, els participants han de començar a fer distribucions mínimes a l’edat de 70 anys i mitja.
Les contribucions al pla 401 (a) poden provenir de diverses fonts:
- Contribucions d'empresaris (dòlar fix de percentatge de salari) Contribucions obligatòries dels empleats (de forma pretax) Contribucions coincidents de l'empresariContribucions electives dels empleats voluntaris (un pla pot permetre als empleats fer aportacions posteriors a l'impost fins a un 25% de la seva paga)
Important
Un pla 401 (k) també és un pla 401 (a), però els empleats amb un pla 401 (a) no poden tenir un pla 401 (k).
Qui pot utilitzar un 401 (a)?
Si bé els plans 401 (a) i 401 (k) es van crear amb el mateix codi tributari, una diferència important entre els dos és el tipus d’empresari que els pot patrocinar. En general, 401 (a) plans estan reservats a entitats governamentals o altres empresaris públics, com ara escoles i alguns sense ànim de lucre. En alguns casos, els empleats poden tenir l'opció de participar en un pla 401 (a) en lloc d'un règim de pensions governamentals.
A més, tot i que els plans 401 (k) patrocinats per l’empresari s’estenen generalment a tots els empleats amb termes idèntics de contribució, concordança i afiliació, els plans 401 (a) estan més adaptats i només es poden posar a disposició de determinats empleats com a mitjà per incentivar. un compromís continuat amb l’organització.
Qui dicta els termes d’un pla 401 (a) si no és l’IRS?
Com que els plans 401 (a) són tan personalitzables, molts dels termes i les condicions són dictats per l'empresari patrocinador en lloc de ser expressament detallats per l'IRS. Per exemple, l’empresari determina si les contribucions dels empleats són voluntàries o obligatòries, l’import que ha de contribuir cada empleat, el grau en què s’aporta aquesta contribució amb els fons de l’empresari, tant si es poden fer aportacions amb fons pretax o posteriors als impostos i els tipus de opcions d’inversió disponibles.
