El servei d’ingressos interns (IRS) ofereix als administradors d’impostos dels Estats Units cinc opcions d’estat de presentació per triar entre cada any fiscal:
- Solter casat filant-se conjuntament filat casat separadament fill de casaCalificar vídua (er) amb fill dependent
La vídua qualificada amb la condició de fill a càrrec ofereix diversos avantatges per a persones amb un fill que ha perdut el seu cònjuge. Les reduccions d’impostos que s’ofereixen per a qualificar les vídues inclouen un tipus d’impost més baix, una deducció estàndard més elevada i algun tractament tributari potencialment beneficiós per a algunes de les inversions.
Punts clau
- L'estat de vídua qualificadora és un estat de presentació especial disponible per als cònjuges supervivents durant dos anys següents a l'any en què va morir el seu cònjuge. Els estatuts casats presenten conjuntament i la vídua qualificada tenen els mateixos tipus impositius i parèntesis., la condició de vídua qualificada (er) permet que una vídua continuï percebent els mateixos tipus impositius que els matrimonis que presenten la condició conjunta durant dos anys després de la mort del seu cònjuge si romanen solters. també tenen la mateixa deducció estàndard, que és superior a la resta d'estats fiscals.
Tarifes i requisits de vídua (er) de qualificació
L'estat de vídua qualificadora pot ser utilitzat per un cònjuge supervivent durant dos anys posteriors a la mort si romanen solters. Per a l'any en què es va produir la mort, la vídua ha d'utilitzar l'estat de presentació de casats o l'estat de presentació per separat. L'estat de la vídua qualificadora no es pot utilitzar fins a l'any següent. En els dos anys següents a la defunció, una persona pot triar l'estat que es tradueix en els pagaments d'impostos més baixos.
Els ingressos d'una persona morta estan subjectes a un impost federal sobre la renda durant l'any de la seva defunció, per la qual cosa l'estatus de casats presentat conjuntament per a l'any de la mort requereix ingressos d'ambdós cònjuges. Si la vídua opta per utilitzar el casament per separat, també haurien de fer disposicions per a la presentació d’impostos per a la seva parella difunta. Si el cònjuge difunt li ha de reemborsar l’impost sobre la renda individual, l’executor pot reclamar-lo mitjançant el formulari IRS 1310, declaració d’una persona que reclama la devolució deguda a un contribuent mort.
S’aplicarien circumstàncies especials si una vídua es torna a casar l’any de la mort del seu cònjuge. El matrimoni durant el mateix any que va morir requeriria que la vídua o filla es presentés com a casada presentant-se conjuntament amb la seva nova parella o casant-se per separat. Amb qualsevol dels dos casos, caldria presentar la declaració de l’impost de casats per separat al cònjuge mort.
Els tipus d'impostos del 2019 per a casar-se conjuntament i vídua qualificada són iguals i s'inclouen a continuació:
Taxes impositives per a la vídua qualificada.
Els tipus d’impostos del 2019 per a casats separats són els següents:
Tarifes per presentar el matrimoni per separat.
Per poder optar a presentar l'estat de la vídua el 2019, una persona ha de complir els criteris detallats a la publicació 17, el vostre impost sobre la renda federal de l'IRS. Els requisits clau inclouen els següents:
- La mort del cònjuge es va produir el 2018 o el 2017 i no es va produir cap cas contrari. Tenir un fill a càrrec, un fillastre o un fill adoptat. Un individu pot demostrar que era responsable de més del 50% de les despeses de la llar on ells i els seus dependents. nen vivia.
També és important tenir coneixement dels llindars d’ingressos que requereixen una presentació d’impostos si una persona decideix utilitzar l’estat de vídua qualificadora. Durant els dos anys posteriors a la mort, la presentació individual amb estatus de vídua ha de tenir un ingrés de:
- 24.400 dòlars si són menors de 65 anys 25.700 dòlars si són majors de 65 anys
Si la renda baixa per sota d’aquests nivells, la declaració d’impostos no és obligatòria en la majoria dels casos, però pot ser beneficiosa si hi ha disponibles alguns crèdits.
Beneficis de l'estat de la vídua qualificadora
Els avantatges fiscals per a una vídua qualificada poden ser significatius. Els matrimonis que presenten conjuntament i els paràmetres i taxes de la vídua qualificada (er) són els mateixos. En general, això permet que la vídua (er) rebi els matrimonis presentant taxes conjuntament durant dos anys posteriors a la mort si romanen solters.
Els estatuts casats conjuntament i la vídua (er) ofereixen també la deducció estàndard més alta de tots els estats fiscals. El 2019, la deducció estàndard per casar-se conjuntament i vídua per sota dels 65 anys és de 24.400 dòlars. Amb majors de 65 anys, la deducció estàndard augmenta entre 1.300 i 25.700 dòlars.
Les vídues qualificatives poden ser elegibles per a desgravacions fiscals especials sobre inversions. Això pot aplicar-se a les inversions de propietat conjunta amb un cònjuge mort. Per exemple, si una vídua i un cònjuge tenien propietats de lloguer, podrien acollir-se a un increment en funció d'impostos. Això es podria traduir en bonificacions d'amortització addicionals i en una quantitat inferior de guanys imposables si es ven l'immoble.
La desacceleració de la base també s'aplica a altres actius, com ara les accions de les accions que la vídua hereva com a beneficiària de la propietat del cònjuge mort. Els vius també poden veure ajustaments als imports que puguin aportar als vehicles de jubilació i ajustaments a l’elegibilitat per a determinats crèdits fiscals.
