Punts clau
- El calendari F de l’IRS s’utilitza per informar els ingressos imposables de les activitats agrícoles o agrícoles. Aquest calendari s’ha d’incloure en una declaració d’impostos de 1040, independentment del tipus d’ingressos de la granja i tant si es tracta d’una activitat comercial principal com si no. - crèdits i deduccions relacionats.
Comptabilitat d’activitats agrícoles
La llista F pregunta sobre la vostra principal activitat agrícola o cultiu; els seus ingressos per la venda de bestiar, producció, cereals o altres productes; i si obteniu ingressos agrícoles de distribucions cooperatives, pagaments de programes agrícoles, préstecs de la Corporació de Crèdit de Commodity, productes d’assegurança de cultius, pagaments federals per desastres de cultiu o altres fonts. La llista F ofereix diferents maneres de comptabilitzar els vostres ingressos segons si feu servir el mètode d’efectiu o de cobrament.
També haureu d’omplir el calendari F per reclamar deduccions fiscals per a la vostra empresa agrícola, cosa que reduirà la vostra factura fiscal. Les deduccions que pot reclamar inclouen, però no es limiten a les despeses que va pagar per un vehicle de negocis, productes químics, conservació, lloguer personalitzat, depreciació, beneficis dels empleats, pinsos, fertilitzants, transport de mercaderies i camions, gasolina i altres combustibles, assegurances, interessos, contractació de treballs, plans de pensions i repartiment de beneficis, reparacions i manteniment, llavors i plantes, emmagatzematge i emmagatzematge, subministraments, impostos, utilitats, taxes veterinàries i taxes de lloguer o arrendament de vehicles, maquinària, equips, terres i similars.
Ingressos agrícoles
En la política agrícola dels Estats Units, els ingressos agrícoles es poden dividir de la manera següent:
Ingressos bruts en efectiu: la suma de tots els rebuts de la venda de cultius, bestiar i béns i serveis relacionats amb la granja, així com qualsevol pagament directe del govern.
Ingressos bruts a la granja: els mateixos que els ingressos bruts en efectiu amb la suma d’ingressos no monetaris, com ara el valor del consum domèstic d’aliments autoproduïts.
Ingressos nets en efectiu: els ingressos bruts en efectiu tenen menys totes les despeses en efectiu, com ara els pinsos, les llavors, els fertilitzants, els impostos sobre la propietat, els interessos del deute, les apostes, la contractació laboral i els lloguers als propietaris no operadors.
Ingressos nets agrícoles: els ingressos bruts de les explotacions menys les despeses en efectiu i les despeses no en efectiu, com ara el consum de capital i les despeses de les llars de granja.
Ingressos nets en efectiu: mesura de flux de caixa a curt termini.
Consideracions addicionals
La llista F també pregunta si heu efectuat algun pagament durant l'any fiscal que requeria que presentés el formulari 1099 i si l'heu presentat. Un exemple de cas en què haureu de presentar un 1099 és si contracteu un contractista independent per realitzar més de 600 dòlars de treball, com ara transportar els vostres productes al mercat setmanal d'agricultors, per al vostre negoci agrícola.
Per obtenir més informació, la publicació IRS 225, o la Guia tributària del granger, és un document que ajuda a les persones implicades en el sector agroalimentari a navegar pel codi tributari específic del cultiu. El document detalla i descriu com el govern federal tributa a les granges. Les persones físiques seran responsables dels impostos si l'explotació agrària amb fins de lucre, tant si el contribuent és propietari de la finca com si és arrendatari. La publicació IRS 225 descriu els diferents mètodes de comptabilitat que els agricultors poden utilitzar per executar les seves operacions i com els agricultors han d’informar els ingressos de les explotacions. Juntament amb la publicació 22 de l’IRS, l’IRS publica IRS Publication 51, un document específic per als empresaris dels treballadors agrícoles. La publicació 51 proporciona orientacions sobre com les persones que utilitzen treballadors en l'àmbit agroalimentari han de complir les retencions fiscals. De vegades, el Departament de Treball dels Estats Units requereix que els empresaris es registrin amb ells i tampoc permet que els empresaris etiquetin els empleats de la granja com a contractistes independents.
