Taula de continguts
- Què són les despeses incidentals - IE?
- Procediments de l'empresa per accidents
- Menjars i despeses incidentals
- Tractament fiscal d’incidents
- Regals de negocis
- Deductibilitat de regals empresarials
- Casualitat o robatori
- Deductibilitat del sinistre o del robatori
- Guàrdia Nacional i Reserva de viatges
- Formulari de declaració d'impostos per accidents
Què són les despeses incidentals - IE?
Les despeses incidentals, també conegudes com a incidentals, són gratuïtes i altres despeses o despeses menors que incorren a més del servei principal, producte o esdeveniment pagat durant les activitats empresarials.
Les despeses incidentals auxiliars als costos de transport, menjars i allotjament són habituals quan un empleat viatja per negocis. Un empleat que porti un taxi des de l’aeroport a un hotel comportarà despeses per a taxis i hotels i, si s’acostuma a costar localment, comportarà despeses incidentals de consells per al taxista i el personal de l’hotel. Despeses incidentals per a articles o serveis com ara ja que és probable que els talls de cabell o articles de tocador es classifiquin com a personals, ja que de tota manera haurien estat necessaris i pagats a casa.
Procediments de l'empresa per accidents
Les despeses incidentals i les polítiques i procediments que els regeixen solen aparèixer al manual dels empleats de l'empresa. En aquest cas, es definiran les despeses incidentals, es classificaran com a empreses o personals i es limiten a la quantitat, qualitat o import del dòlar. O bé, es pot establir una tarifa diària i els costos superiors a aquesta han de ser a càrrec de l'empleat. Els procediments de reemborsament de la companyia poden requerir els empleats de la butxaca o despeses incidentals a càrrec de la targeta de crèdit de l'empresa o en efectiu petit.
Aquests procediments han de facilitar el seguiment de les despeses incidentals amb finalitat comptable i fiscal. Els empleats han de guardar registres detallats de cada compra. Els empleats haurien de resumir aquests registres en un informe de despeses avalat pels rebuts reals que acreditin el pagament i enviar-los a la companyia. i no ingressos per als empleats.
Menjars i despeses incidentals
Les despeses incidentals són deduïbles, subjectes al límit del 50% quan es paguen sense reemborsar en relació amb viatges per negocis, per a béns d’inversió o d’obtenció d’ingressos, o amb finalitats educatives, mèdiques o de beneficència.
Es poden utilitzar cinc mètodes per calcular els costos dels àpats i les despeses (M&IE):
- El mètode de cost realMètode de bonificació normal per a menjars. Indemnització de viatge per dia segons mètode de plans rendibles. Mètode alt-baix. Mètode només de despeses incidentals.
La disponibilitat d’un mètode depèn completament dels fets i circumstàncies específiques. El primer mètode, el cost real, proporciona un reemborsament directe de les despeses de desplaçament sense butxaca. Els quatre mètodes restants ofereixen tarifes inclusives per dia per cobrir els costos especificats.
La tarifa estàndard de bonificació d’àpats cobreix el cost de tots els àpats, servei d’habitacions, bugaderia, neteja en sec i premsa de roba i taxes i consells per a les persones que presten serveis, com ara servidors d’aliments i manipuladors d’equipatges. la tarifa federal per dia i la taxa baixa a una tarifa establerta per l’IRS cobreixen tots els menjars, allotjament i despeses incidentals. La taxa de despeses incidentals només cobreix 5 dòlars diaris i cobreix les despeses incidentals i es pot utilitzar només quan no es van pagar ni incorporar despeses de menjars i no es va utilitzar el subsidi estàndard.
A efectes de la deducció de despeses de menjars i despeses (M&IE), les despeses incidentals són despeses i consells donats a portadors, transportistes d'equipatge, personal de l'hotel i personal dels vaixells. Les despeses incidentals no inclouen despeses de bugaderia, neteja i premsa de roba, impostos d’allotjament, costos de telegrames o trucades telefòniques, transport entre llocs d’allotjament o negocis i llocs on es fan menjars, ni el cost de la tramesa de vals de viatge i Pagament de factures de targetes de càrrega patrocinades per l’empresari.
Tractament fiscal d’incidents
El tractament fiscal de les despeses incidentals pagades o reemborsades per empreses varia segons el tipus i el contribuent. Amb caràcter general, les despeses incidentals poden ser deduïbles si són auxiliars a les despeses empresarials que són ordinàries i necessàries per a les seves activitats empresarials respectives, si són habituals i s’esperen localment i si són raonables.
Regals de negocis
Les despeses incidentals auxiliars als costos dels regals són habituals quan una empresa lliura regals als seus clients Una empresa que lliura aquests regals comportarà despeses incidentals de paper d’embolcall, cintes, arcs i lliurament a més del cost dels regals subjacents.
Deductibilitat de regals empresarials
No es comptabilitzen les despeses incidentals de regals comercials com ara embalatge de regals, gravat, embalatge, enviament, assegurança o altres costos relacionats que no aportin un valor substancial al regal quan es calculi el límit de deducció dels regals empresarials. Això és bo, ja que les deduccions de regals comercials es limiten a 25 dòlars per destinatari durant cada any fiscal. No es pot deduir cap despesa superior a 25 dòlars de qualsevol regal donat a un destinatari.
Casualitat o robatori
Les despeses incidentals auxiliars al cost dels béns danyats o robats són habituals quan una empresa experimenta una vaga o robatori d’empresa, i si una fàbrica es crema, l’empresa propietària haurà de pagar per reparar o substituir la fàbrica i també podria incórrer. despeses incidentals, com ara tractament mèdic per lesions personals, despeses de mudança i emmagatzematge, o lloguer d'espai de fàbrica temporal.
Deductibilitat del sinistre o del robatori
Les despeses per accidents o robatoris, com ara tractament mèdic per ferides personals, habitatge temporal, combustible, trasllat o lloguers per a residències temporals, no són deduïbles com a pèrdues de pèrdues.
Guàrdia Nacional i Reserva de viatges
Els membres de la Guàrdia Nacional i la Reserva poden reclamar una deducció per sobre dels ingressos bruts fins a la taxa federal per dia per a menjars, allotjament i despeses incidentals de recorregut de més de 100 quilòmetres amb una pernoctació per assistir a reunions de la Guàrdia o de la Reserva.
Formulari de declaració d'impostos per accidents
Els empleats dedueixen despeses de desplaçament relacionades amb la feina a la llista A del formulari 1040, 1040A o 1040EZ com a despeses laborals i deduccions detallades detallades, sotmesos al 2% del límit AGI. Els membres de la Guàrdia Nacional i de la Reserva reporten les despeses de viatge de 100 milles a la línia 24 del formulari 1040 com a deducció superior a la línia dels ingressos bruts.
Els treballadors autònoms dedueixen despeses de viatge relacionades amb la feina com a despeses comercials a la llista C del formulari 1040, 1040A o 1040EZ. Les empreses, segons la classificació de l’entitat, dedueixen les despeses de viatge com a despeses comercials al formulari 1120 o 1120S o al formulari 1065.
