Què és l'exclusió anual?
L’exclusió anual és la quantitat de diners que una persona pot transferir a una altra com a regal sense incorporar un impost de regal ni afectar el crèdit unificat. Aquesta exclusió de regals anuals es pot transferir en forma d’efectiu o d’altres actius. Per al 2019, el Servei d’Impostos Interns (IRS) va anunciar que l’exclusió anual es mantindrà en 15.000 dòlars. Això augmenta dels 14.000 dòlars el 2014, 2015, 2016 i 2017.
Punts clau
- L’import d’exclusió anual és el que pot transferir una persona a una altra sense pagar un impost de regal. El 2019, l’exclusió anual va ser de 15.000 dòlars.
Com funciona l’exclusió anual
L’exclusió anual s’aplica a cada regal realitzat. Per exemple, si els avis regalen diversos milers de dòlars a cadascun dels seus néts, cada import es considerarà per a una exclusió anual per separat. Tot i que qualsevol regal sol ser un regal imposable, hi ha excepcions. Per exemple, els regals següents no són imposables:
- Regals inferiors a l'exclusió anual de l'exerciciDespostos o despeses mèdiques Desplaçament per a un cònjuge Ascens a una organització política
Els regals a entitats benèfiques qualificables també es poden deduir del valor dels regals realitzats. En cas contrari, els contribuents no podran deduir el valor dels regals que realitzen. IRS Publication 559, Supervivientes, executors i administradors estableix les particularitats en aquest sentit.
Per a la seva aprovació per a una exclusió anual, els contribuents han de presentar còpies de les taxacions, còpies dels documents rellevants sobre la transferència i qualsevol documentació d’elements inusuals que es mostrin a la devolució (com els actius amb parcialment dotats).
Exclusió anual i exempció fiscal
L’exclusió anual de 15.000 dòlars significa que podeu donar 15.000 dòlars a tantes persones que vulgueu. Per tant, podeu donar a cadascun dels vostres cinc néts de 15.000 dòlars la peça en un any determinat, per un import total de 135.000 dòlars. Els regals que feu a una sola persona que excedeixi els 15.000 dòlars compten per a la vostra exclusió d’impostos regals i patrimonials. Aquest és l’import que se’t permet deixar a la finca o donar com a obsequis durant la vida, sense impostos.
El 2019, l’exempció d’impost sobre béns i regals és de 11, 4 milions de dòlars per persona, fins als 11, 18 milions de dòlars el 2018. Per a una parella casada, el llindar és de 22, 8 milions de dòlars. Aquests nous llindars d'exempció van ser establerts per la "Tax Cuts and Jobs Act" (TCJA), que caduca el 2025. El TCJA va més que doblar l'exempció d'impostos sobre béns immobles i regals, que anteriorment era d'uns 5 milions de dòlars. Posteriorment al TCJA, el nombre de finques imposables als Estats Units va caure a 4.687 el 2013 a 1.890 el 2018.
Exclusió anual i gestió de riquesa
L’exclusió anual i l’exempció d’impostos sobre béns són sovint considerats com a part d’un pla més gran de gestió de riquesa o un pla immobiliari. Un individu amb gran valor net (HNW), per exemple, podria demanar el suport d’una empresa de gestió de riquesa o d’un assessor financer independent per determinar quina forma millor destinar actius financers i altres mitjançant regals o amb voluntat per evitar fortes penalitzacions fiscals.
El testament és un document legal que proporciona instruccions clares sobre com s’ha de manejar la propietat i la custòdia dels fills menors, si n’hi ha, després de la mort. Amb voluntat, una persona expressa els seus desitjos i nomena un fideïcomissari o un executor per complir les intencions manifestades. La voluntat també pot indicar si s’ha de crear una confiança després de la mort. Si la voluntat inclou instruccions sobre regals, aquesta secció determinarà qualsevol passiu fiscal per a la finca o beneficiaris.
