Els dividends "qualificats" i "ordinaris" es registren en caixes separades del formulari 1099-DIV del servei d'ingressos interns. Els dividends ordinaris es registren a la casella 1a, i els dividends qualificats a la casella 1b. Els dos tipus de dividends es tracten de manera diferent amb fins fiscals.
Punts clau
- Els dividends "qualificats" i "ordinaris" es registren en quadres separats al formulari 1099-DIV del servei d'ingressos interns. Els dividends qualificats són els que es tributen a les taxes de guanys de capital, a diferència dels tipus d'impostos sobre la renda, generalment més elevats. La regla s'aplica a dividends de fons del mercat monetari, guanys de capital nets a curt termini de fons mutuals i altres distribucions d'accions.
Què són els dividends qualificats?
Els dividends qualificats són els que s’imposen a les taxes de guanys de capital, a diferència dels tipus d’impost sobre la renda, generalment més elevats. Per obtenir la qualificació, han de ser generats per accions emeses per corporacions nord-americanes o empreses estrangeres que comercialitzin les principals borses dels Estats Units, com la NASDAQ i la NYSE.
La regla s'aplica als dividends de fons del mercat monetari, a les plusvàlides netes a curt termini de fons mutuals i a altres distribucions en accions.
Les accions s’han de mantenir almenys 60 dies en un període de 121 dies que comenci 60 dies abans de la data d’ex dividend, que és la primera data posterior a la declaració d’un dividend sobre el qual el titular no té dret al següent pagament de dividend.. El nombre de dies inclou el dia en què el destinatari va vendre les accions, però no el dia que el va adquirir, i no pot comptar els dies durant els quals es va disminuir el seu "risc de pèrdua", segons les normes IRS.
Tipus d’impost aplicables
Els dividends que compleixen aquests criteris s’imposen a la taxa de guanys de capital a llarg termini, que oscil·la entre el 15% i el 20%. Els inversors amb un tipus d'impost sobre la renda del 15% o per sota no paguen impostos sobre dividends qualificats. Els inversors amb un 25% o superior estalvien el màxim en impostos sobre dividends qualificats.
La taxa sobre dividends qualificats per a inversors amb ingressos ordinaris imposats al 10% o al 12% és del 0%. Els que paguen taxes d’impost sobre la renda superiors al 12% i fins al 35% (per a ingressos ordinaris de fins a 425.800 dòlars) tenen un tipus d’impost del 15% sobre dividends qualificats. La taxa se situa en un 20% per a les persones que figuren entre els clars d’impost del 35% o el 37% i amb ingressos ordinaris superiors als 4.25800 dòlars.
Què són els dividends ordinaris?
Els dividends ordinaris són aquells que no compleixen els criteris anteriors. Els inversors paguen aquest tipus de dividends en funció del seu tipus d’impost ordinari sobre la renda. A partir del 2019, els tipus d’impostos oscil·len entre el 10% i el 37%. Els inversors amb un ingrés brut ajustat de 200.000 dòlars —250.000 dòlars per als ordinadors col·lectius— també paguen un impost addicional del 3, 8% sobre l’IRPF sobre la renda de dividends. En els mateixos llindars, també paguen un impost del Medicare al 0, 9%.
Implicacions per als comptes de jubilació
Les persones que inclouen accions que paguen dividends en els seus comptes d’inversions de jubilació, com ara 401 (k) s, no paguen impostos sobre els dividends fins que comencen a prendre distribucions dels fons. Les persones amb IRA Roth gaudeixen del major benefici fiscal perquè les distribucions normalment són lliures d’impostos, suposant que el titular del compte segueix les regles per a les distribucions Roth IRA.
