Què és un departament d'auditoria?
Un departament d'auditoria és una unitat d'una empresa o organització que s'encarrega d'avaluar els procediments operatius, la gestió del risc, les funcions de control i els processos de governança. Presentant informes interns al comitè d’auditoria del Consell d’Administració i a la direcció superior, se suposa que el departament d’auditoria és completament objectiu i no rep influències ni interferències de les àrees de l’empresa o organització que examina.
Comprensió del departament d'auditoria
Les funcions principals d’un departament d’auditoria són:
- Determinar el compliment de les polítiques i els procedimentsAvaluació de la qualitat dels controls interns Avaluar la qualitat de la gestió del risc Avaluar el compliment de les normes i les directrius establertes per les agències reguladores (per exemple, la Comissió de Valors i Canvis) Valorar el compliment dels estàndards de comptabilitat, ja siguin emesos per la Junta de normes de comptabilitat financera o la comptabilitat del govern. Taula de normes o altresVeure l'eficàcia i la seguretat dels sistemes de tecnologia de la informacióVer la força del codi ètic i les accions per controlar les infraccionsProveir una supervisió addicional a les pràctiques de comptabilitat interna que els auditors externs poden no centrar en Oine en la qualitat del treball dels auditors externsVerificar actius físics i inventar queixes i presumptes activitats fraudulentes
El departament d'auditoria lliura les conclusions de les seves revisions periòdiques a la direcció i al comitè d'auditoria del Consell d'Administració. La majoria són perfectes amb recomanacions aquí o allà per millorar de forma incremental el negoci o l’organització. En alguns casos, el treball del departament d’auditoria és extremadament important per arribar a l’arrel d’un problema que s’ha d’extirpar. Uns exemples són investigar una reclamació d’assetjament sexual i com es piratejaven els comptes de clients. Hi ha casos, però, que fan que la gent es pregunti si un departament d'auditoria realitza un treball efectiu. Segons els informes, els auditors interns de Wells Fargo van passar per alt les pràctiques de venda fraudulentes de la banca minorista que es van fer al voltant del 2011-2016. Des del 2016, s’ha descobert una activitat més fraudulenta en altres zones de Wells Fargo.
