Què és una clàusula beneficiària?
Una clàusula beneficiària és una disposició en una pòlissa d’assegurança de vida o un altre vehicle d’inversió com ara un compte anual o un compte individual de jubilació (per exemple, un IRA), que permet al propietari de la pòlissa nomenar persones com a beneficiaris primaris i secundaris.
Punts clau
- La clàusula beneficiària en un producte o contracte financer designa qui rebrà els actius associats adjunts a aquell producte o vehicle a la seva mort. Els beneficiaris anomenats són aquelles persones o entitats que un beneficiari nomena en un fideïcomís, una assegurança de vida o un pla de jubilació. d’aquestes clàusules permeten designar un beneficiari secundari o terciari en cas que el propietari sobrevisqui als anomenats primer.
Comprensió de les clàusules del beneficiari
Una clàusula beneficiària defineix les persones que es beneficiaran dels fons o altres beneficis del prenedor o beneficiari de l'assegurança. El propietari de la política pot canviar els beneficiaris nomenats en qualsevol moment seguint les especificacions definides a la política. El terme beneficiari es refereix a l’especificació del destinatari de fons o d’altres beneficis segons s’especifica en una pòlissa o un trust.
Típicament, qualsevol persona o entitat pot ser nomenada com a beneficiària d’una confiança, testament o d’una assegurança de vida. La persona que distribueixi els fons o el benefactor pot fer estipulacions sobre el desemborsament de fons, com ara el beneficiari que tingui una certa edat o estigui casat. També hi pot haver conseqüències fiscals per al beneficiari. Per exemple, si bé el principal de la majoria de les pòlisses d’assegurança de vida no està gravat en impostos, els interessos acumulats podrien tributar.
Beneficiaris de comptes de jubilació qualificats
Els plans de jubilació qualificats, com un IRA 401 (k) o IRA, permeten al titular del compte designar un beneficiari. Un cop passat el titular del pla qualificat, un beneficiari de la cònjuge pot ser capaç d’enrotllar el producte al seu propi IRA. Si el beneficiari no és el cònjuge, hi ha tres opcions de distribució diferents.
El primer és fer una distribució de quantia única, que fa que tot l’impost sigui imposable al nivell d’ingressos ordinaris del beneficiari. El segon és establir un IRA heretat i retirar un import anual en funció de l’esperança de vida del beneficiari, també conegut com a “IRA extensible”. La tercera opció és retirar els fons en qualsevol moment dins dels cinc anys posteriors a la data de mort del propietari del compte original.
L'opció d'estiració ja no està disponible per a una herència rebuda el 2020, a causa de la aprovació de la Llei de Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) del 2019 i, per tant, només hi ha opcions de regla obligada i de cinc anys. cap endavant. La Llei SECURE estipula que un beneficiari d'un compte de jubilació ha de prendre totes les distribucions en un termini de deu anys.
Beneficiaris de les pòlisses d’assegurança de vida
Les pòlisses d’assegurança de vida requereixen ser designats beneficiaris designats. Es poden designar com a primaris, secundaris o terciaris en el cas que els beneficiaris nomenats primaris i / o secundaris hagin mort abans de la mort de l’assegurat. El beneficiari pot ser un individu, una organització (per exemple, una entitat benèfica) o un fideïcomís.
Els ingressos d’assegurança de vida es consideren lliures d’impostos per al beneficiari i no es reporten com a ingressos bruts. Tanmateix, qualsevol interès rebut o meritat es considera imposable i es reporta com qualsevol altre interès rebut.
Beneficiaris de les anualitats no qualificades
Les anualitats no qualificades es consideren vehicles d’inversió diferida per impostos que permeten als propietaris designar un beneficiari. En el moment de la mort del propietari, el beneficiari podrà fer-se responsable dels impostos sobre la prestació per defunció. A diferència de l’assegurança de vida, els beneficis per defunció anuals s’imposen com a ingressos ordinaris sobre els guanys superiors a la inversió inicial.
Per exemple, si el propietari del compte original va comprar una anualitat per 100.000 dòlars i després va morir quan el valor valia 150.000 dòlars, el guany de 50.000 dòlars s’imposa com a ingrés ordinari al beneficiari.
