Taula de continguts
- Què és una venda de rentat?
- Per què existeix la regla?
- La Regla s'aplica als IRA?
- Què passa si trenqueu la regla?
- Com evitar la violació de la regla
- La línia de fons
Què és una venda de rentat?
Comencem per definir una venda de rentat. Una venda de rentat es produeix quan es venen accions d’un estoc i es recompra o s’adquireix el mateix estoc dins dels 30 dies anteriors o posteriors a la venda. No es pot fer servir cap pèrdua de la venda de rentat per compensar els beneficis dels impostos durant l'any. Vegem alguns exemples:
Exemple: venda de rentats
- Tens 100 accions de XYZ amb una base de 2.000 dòlars. Vendre 100 accions de XYZ el 21 de març per 1.000 dòlars. Compreu 100 accions de XYZ el 22 de març per 600 dòlars.
Es tracta d’una venda de rentat i no es pot deduir la pèrdua de 1.000 dòlars. Tanmateix, podeu afegir la pèrdua de 1.000 dòlars al nou preu de compra de 600 dòlars, creant una base de 1.600 dòlars.
Exemple: sense venda de rentat
- Tens 100 accions de XYZ amb una base de 2.000 dòlars. Vendre 100 accions de XYZ el 21 de març per 1.000 dòlars. Compreu 100 accions de XYZ el 2 de juny al preu de mercat.
No es tracta d’una venda de rentat, perquè la compra no es va produir als 30 dies posteriors a la venda.
Segons IRS Publication 550, es pot produir una venda de rentat amb altres valors com ara bons, fons mutuos i opcions. Les opcions es consideren substancialment idèntiques a les existències que reflecteixen, de manera que vendre opcions d’un estoc que posseïu podria provocar una venda de rentat. Com que un intercanvi de fons mutu és tècnicament una venda i una compra, si intercanvieu al mateix fons que abans veníeu en un termini de 30 dies, també és una venda de rentat.
Per què existeix la regla?
Les vendes de rentats creen la il·lusió d’un canvi de les explotacions. Com a tal, l’IRS fa complir la norma per evitar que els inversors puguin reclamar una deducció d’impost sobre una pèrdua sobre béns que encara siguin propietaris. També deté l’ajust de bases artificials.
La Regla s'aplica als IRA?
L’any 2008, l’IRS va publicar la norma d’ingressos 2008-5 , en què va abordar la qüestió de si les regles de venda de rentats s’apliquen a IRAs. En aquesta sentència, l’IRS va explicar que quan les accions es venen en un compte de no jubilació i es compren accions substancialment idèntiques en un IRA en un termini de 30 dies, l’inversor no pot reclamar pèrdues fiscals per a la venda i que la base de l’IRA de la persona no és. augmentat.
Exemple: Reclamació de pèrdues fiscals en un IRA
Suposem que teniu 100 accions d’anys amb una base de 1.000 dòlars en el vostre compte de corretatge. Ven les 100 accions de YYY amb una pèrdua, per 400 dòlars el 10 d’octubre. L’1 de novembre, compra 100 accions de YYY al compte d’IRA per 800 dòlars. D’acord amb la norma d’ ingressos 2008-5 , no podeu deduir la pèrdua de 600 dòlars de la venda i no podreu augmentar la base de les accions adquirides a l’IRA segons la diferència de 200 dòlars entre la venda i la recompra.
IRS Revenue Ruling 2008-5 impedeix que els inversors utilitzin el mantell d’un tipus de compte diferit per impostos, com un IRA, per evitar la regla de venda de rentats. S’aplica als IRA tradicionals i Roth , independentment de si les IRA es fan a diferents institucions financeres. (Per a informació relacionada, vegeu la venda de pèrdues de valors per obtenir un avantatge fiscal .)
Què passa si trenqueu la regla?
És possible que hagi executat la venda de rentat per disminuir els impostos actuals, però, incomplint la regla, només haureu ajornat els impostos i haureu d’haver de pagar la penalització de distribució anticipada per l’import.
Per exemple, diguem que esteu preparat per rebre una distribució del vostre IRA Tradicional. Vendre accions prèviament comprades en una venda de rentat i retirar els ingressos. Normalment, la part de la distribució considerada part de la vostra base no és imposable. Atès que la compra de la venda de rentat no ha augmentat la base, el valor total dels ingressos d'aquestes accions és imposable quan es distribueix al seu IRA. La mateixa regla s’aplica a les distribucions no qualificades d’un Roth IRA, ja que la venda de rentat no augmenta la base del Roth IRA. (Per obtenir més informació, llegiu Evitar les penalitzacions IRS sobre els vostres actius IRA .)
Exemple: IRA Wash Sale
Suposem que teniu 100 accions d'acció amb una base de 3.000 dòlars. Ven les accions per 1.500 dòlars, per una pèrdua de 1.500 dòlars. Dintre de 30 dies, compreu 100 accions del mateix estoc per 1.000 dòlars (una venda de rentat) al vostre IRA Tradicional. (Bases = 0 $).
Ven aquestes 100 accions per 2.000 dòlars i retira el producte. (Import imposable = 2.000 dòlars.) Si haguessis venut les accions per 800 dòlars, l’import imposable seria de 800 dòlars.
Una auditoria IRS negativa pot donar lloc a multes, de manera que si considera que anteriorment ha incomplert les normes de venda de rentats, contacta amb un professional de l’impost perquè potser haureu de modificar les declaracions d’impostos anteriors. (Per obtenir més informació sobre el procés d’auditoria, vegeu Supervivència de l’auditoria IRS i Evitació d’una auditoria .)
Com evitar la violació de la regla
Podeu assegurar-vos que no incompleu la regla de venda de rentats seguint algunes pautes senzilles:
- Consulteu totes les inversions com una sola cartera, independentment del tipus de compte. Planifiqueu transaccions relacionades amb els impostos en funció de tota la vostra cartera. Això us ajudarà a reconèixer-vos quan es pot produir una venda de rentat. Vendeu una pèrdua superior a 30 dies abans o després de la compra per reclamar beneficis fiscals. Per mantenir la vostra estratègia d’assignació d’actius, compra un estoc diferent de la mateixa categoria (per exemple, un estoc d’utilitat diferent). Voleu assegurar-vos que les existències no es poden classificar com a "substancialment idèntiques". Utilitzeu un pla o un mètode d'inversió establert. Tenir objectius de rendiment per a cada inversió i una estratègia de contingència et manté centrat en la presa de decisions d’inversió ben concebudes en contraposició a operacions arbitràries. Inverteix en inversions volàtils fora dels IRA i altres comptes diferits d’impostos. Això li permetrà aprofitar els avantatges fiscals mitjançant canvis en les pèrdues i guanys imposables. Compra inversions que paguen dividends i interessos dins d’un IRA. Podreu maximitzar la diferència fiscal dels ingressos i reinvertir-la al vostre fons de jubilació. Utilitzeu una mitjana de costos automàtics en dòlars o liquidacions automàtiques per a la retirada del vostre IRA. No compreu aquestes mateixes inversions en altres comptes. (Per obtenir més informació sobre aquesta estratègia, vegeu la mitjana del cost del dòlar .) No implementeu estratègies d’opcions basades en accions. Utilitzeu la concordança d’accions de forma inicial i inicial per determinar si esteu en perill de violar el rentat. regla de venda. Si teniu un estoc amb un gran salt i no podeu suportar la caiguda, ven-lo. Si és un gos, no cal comprar-lo de nou, no importa el preu que sigui.
La línia de fons
La regla de venda de rentat s’aplica a tots els comptes d’inversió que teniu o controleu, inclòs el compte de la vostra parella. Per aquest motiu, assegureu-vos de mantenir les línies de comunicació obertes entre vosaltres i el vostre cònjuge sobre les operacions a les vostres carteres. En cas de dubte, consulteu amb un professional fiscal competent per assegurar-vos que s'apliquen les estratègies fiscals adequades i efectives a les vostres inversions.
