Què és un impost sobre cascades?
Un impost en cascada o un impost en cascada és un sistema que imposa impostos a les vendes als productes en cada fase successiva de la cadena de subministrament, des de la matèria primera fins a la compra del consumidor. Cada comprador de la cadena de subministrament paga un preu en funció del seu cost, inclosos els impostos o impostos anteriors que s’han cobrat.
Per tant, un impost sobre cascades és un impost per sobre d'un impost. Hi ha un efecte acumulat, amb un impost sobre les vendes reals superior al tipus oficial de l’impost sobre les vendes.
Comprensió de l’impost de cascades
Penseu en l’empresa de l’embolcall de regals. Comença amb un arbre, que es talla i es ven a una fàbrica de paper. La fàbrica pulpa la fusta, la aplana, l’asseca i la talla en làmines i rotllos. Una empresa que dissenya i imprimeix paper fantàstic en grans lots i els ven a l'engròs. Després, el majorista el ven a botigues minoristes de tot el país per a la seva venda en rotlles individuals. Finalment, un consumidor el compra.
Punts clau
- S’imposa de forma recaiguda un impost en cascada a cada etapa del viatge d’un producte al llarg de la cadena de subministrament, que influeix el preu d’un producte a causa dels efectes que s’imposen els impostos a sobre dels impostos. Les alternatives inclouen un impost sobre el valor afegit o els béns i impost de serveis.
Cadascuna d’aquestes transferències de propietat és una transacció imposable i cada transacció inclou un impost sobre les vendes. El cost total de la transacció es basa en els costos comercials acumulats, inclosa la suma de tots els impostos cobrats per cada transacció anterior.
Un impost en cascada és un tipus d’impost sobre la facturació en el qual s’imposa cada transferència successiva inclòs qualsevol impost o impost anterior. Com que cada facturació successiva inclou els impostos de tots els negocis anteriors, l’import final de l’impost serà superior al tipus d’impost establert oficialment.
L’alternativa a un impost sobre cascades
L’alternativa principal a l’impost sobre cascades és un impost d’una sola etapa com l’impost sobre el valor afegit (IVA), també anomenat impost sobre béns i serveis (TPS). Aquest és un impost que només es percep sobre el valor que el seu últim venedor ha afegit al producte. Així, l’impost no es basa en el valor complet del producte sinó en el valor que l’hi ha afegit l’última empresa de la cadena.
El resultat net d’un impost d’IVA és inferior a la tributació global que les taxes comparables percebudes en un sistema en cascada. Un impost d’IVA no influeix en el cost dels productes acabats.
Uns 160 països utilitzen un sistema d’impostos sobre el valor afegit. Sobretot, les nacions membres de la Unió Europea cobren un impost d’IVA. A partir del 2019, aquest impost era d’un mínim del 15%, i es permet que les nacions membres s’hi afegiren. Canadà i Mèxic també tenen impostos d’IVA.
Els opositors a l’impost de l’IVA defensen que es tracta d’un impost regressiu que suposa una dura càrrega per a la població amb menors ingressos.
Mètodes fiscals dels Estats Units
Els Estats Units no tenen un impost federal sobre vendes. Els estats imposen els impostos a les vendes, a les taxes que estableixen individualment. També poden ser imposades per les ciutats, que podrien cobrar l’1% o el 2% per sobre de la taxa estatal en alguns o tots els béns adquirits.
Un comprador de Delaware no pagarà impost sobre un alvocat de Califòrnia, però l’alvocat ha pogut ser gravat en diverses ocasions durant el seu viatge de granja a majorista al supermercat.
Les lleis estatals també determinen els detalls. Un estat pot cobrar l’impost de vendes sobre la roba, però no sobre els aliments, tret que es tracti de dolços, xiclet o begudes ensucrades.
Alguns estats no tenen impost de vendes. A finals del 2019, van incloure Alaska, Delaware, Montana i Nova Hampshire.
L’impost de vendes més elevat de l’estat es va cobrar a Califòrnia, al 7, 250%, tot i que Indiana, Mississipí, Rhode Island i Tennessee van quedar a prop del 7%. La taxa més alta va ser efectiva no en un estat sinó en un territori, Puerto Rico, en un 11, 5%.
El resultat final és que un comprador de Delaware no pagarà impostos a les vendes quan compra un alvocat de Califòrnia, però que el preu de l’alvocat pot reflectir transaccions d’impostos de vendes reiterades durant el seu viatge de granja a majorista al supermercat.
Exemple d’impost de cascades
Un impost en cascada té un efecte compost que crea ingressos fiscals més elevats que un impost únic.
Per exemple, un govern percep un impost sobre cascades del 2% sobre tots els productes produïts i distribuïts. Una empresa ven una llosa de pedra per 1.000 dòlars per un preu amb inclusió d’impostos de 1.020 $ (1000 $ + 2%) a un artista. L’artista crea una escultura. Espera obtenir un benefici de 2.000 dòlars en la seva venda a un distribuïdor d'art. Això vol dir que el distribuïdor d'art pagarà 3.020 dòlars més impostos a les vendes, el que comportarà el cost a 3.080 dòlars (3020 $ + impostos del 2%). El distribuïdor d'art vol guanyar 5.000 dòlars per a l'escultura, de manera que el preu a la galeria d'art arriba a 8.080 dòlars més l'impost de vendes, per un import total de 8.242 dòlars.
En suma, el govern ha recaptat impostos de 20 $ + 60 $ + 162 $ = 242 $, el que és realment un tipus d'impost efectiu de 242 $ / 8.000 $ o 3.025%.
Com funciona un impost de GST
Quan un país imposa un impost sobre la TVG en lloc d'un impost sobre el valor afegit, fusiona diversos impostos en un sol impost. Aquests poden incloure impostos centrals com l’impost sobre les vendes, l’impostos especials i l’impost sobre serveis, així com els impostos a nivell estatal com l’impost d’entreteniment, l’impost d’entrada, l’impost de transferències i el luxe. Es converteixen en un impost únic.
Així, quan un producte es ven, cada venedor de la cadena de subministrament és capaç de deduir l’impost pagat de l’impost recaptat i el remet al govern. No importa quantes vegades el producte canviï de mans, el consumidor final paga el tipus impositiu complet, però no un múltiple.
Els països amb impostos en cascada poden lluitar per mantenir-se competitius en els mercats exteriors. Això és degut a que un sistema tributari dóna lloc a preus inflacionistes en comparació amb els de competidors internacionals.
