Què és un pressupost en efectiu?
Un pressupost en efectiu és una estimació dels fluxos d'efectiu d'una empresa durant un període de temps determinat. Aquest pressupost s’utilitza per avaluar si l’entitat té prou efectiu per operar.
Pressupost en efectiu
Com funciona un pressupost en efectiu
Les empreses utilitzen les previsions de vendes i producció per crear un pressupost en efectiu, juntament amb supòsits sobre la despesa necessària i els cobraments a cobrar. És necessari un pressupost en efectiu per valorar si una empresa tindrà prou efectiu per continuar amb les seves operacions. Si una empresa no té prou liquiditat per operar, ha d’aconseguir més capital emetent accions o assumint més deutes.
Una inversió de caixa calcula els ingressos i sortides d'efectiu d'un mes i utilitza el saldo final com a saldo inicial del mes següent. Aquest procés permet a l’empresa preveure les necessitats d’efectiu al llarg de l’any, i els canvis en el termini de sortida ajusten els saldos de caixa durant els propers mesos.
Exemple de pressupost d’efectiu
Per exemple, suposem que ABC Clothing fabrica sabates i estima 300.000 dòlars en vendes per als mesos de juny, juliol i agost. A un preu al detall de 60 dòlars per parella, la companyia estima vendes de 5.000 parells de sabates cada mes. L’ABC preveu que el 80% dels efectius d’aquestes vendes es recaptaran el mes següent a la venda i l’altre 20% es recollirà dos mesos després de la venda. Es preveu que el saldo inicial de juliol serà de 20.000 dòlars, i el pressupost en efectiu suposa que el 80% de les vendes de juny es cobraran al juliol, que equival a 240.000 dòlars (el 80% de 300.000 dòlars). ABC també projecta 100.000 dòlars en ingressos d'efectiu procedents de vendes realitzades a principis de l'any.
Des del punt de despesa, ABC també ha de calcular els costos de producció necessaris per produir les sabates i satisfer la demanda del client. La companyia preveu que 1.000 parells de sabates estiguin a l’inventari inicial, cosa que significa que s’hauran de produir un mínim de 4.000 parells al juliol. Si el cost de producció és de 50 dòlars per parella, ABC gasta 200.000 dòlars (50 x 4.000 dòlars) el mes de juliol en el cost de les mercaderies venudes, que és el cost de fabricació. La companyia també preveu pagar 60.000 dòlars en costos no directament relacionats amb la producció, com ara l’assegurança.
ABC calcula els ingressos d'efectiu afegint els rebuts cobrats durant juliol al saldo inicial, que és de 360.000 dòlars (saldo inicial de juliol de 20.000 dòlars + 240.000 dòlars a les vendes de juny recaptades + 100.000 dòlars en ingressos d'efectiu de vendes anteriors). A continuació, la companyia restarà els diners necessaris per pagar la producció i altres despeses. Aquest total és de 260.000 dòlars (200.000 dòlars en cost de béns venuts + 60.000 dòlars en altres despeses). El saldo d'efectiu final de juliol d'ABC és de 100.000 dòlars, o 360.000 dòlars en ingressos de diners menys 260.000 dòlars en sortides d'efectiu.
