Què és un benefici caritatiu de remuneració anual (CRAT)?
Una Caritat Remainder Annuity Trust (CRAT) és un tipus de transacció de regals en què un donant aporta actius a una fideïtat benèfica que posteriorment paga una renda fixa a un beneficiari designat, en forma d’una anualitat. El valor de l'anualitat es calcula com un percentatge fix del valor inicial dels actius de la confiança, però aquest import no ha de ser inferior al 5%. Un CRAT dura fins que el donant es mor, moment en què els fons restants en la fideïtat es donen a una entitat benèfica preseleccionada pel donant.
Punts clau
- Un Charitable Remainder Annuity Trust (CRAT) és un tipus de transacció de regals en què un donant aporta actius a una fideïtat benèfica que posteriorment paga un ingrés fix a un beneficiari designat, que pot ser una entitat sense ànim de lucre, una universitat o una altra. party.Beneficiaries rep un ingrés fix del CRAT en forma de anualitat, que normalment es calcula com un percentatge fix del valor inicial dels actius de confiança. El valor de distribució mínima de les anualitats és del 5%. Els CRAT duren fins que el donant es mor, moment en què els fons que romanen en la fideïtat es donen a una entitat benéfica preseleccionada.
Els CRATS ofereixen una sensació de fiabilitat, ja que els beneficiaris gaudeixen d'un flux de beneficis garantit cada any, on la quantitat rebuda no fluctua mai, independentment del rendiment de la inversió del trust. Per exemple, un CRAT amb un valor inicial de 4.000.000 dòlars i un pagament del 5% pagaria 200.000 dòlars anuals al beneficiari d’ingressos, independentment de la rendibilitat dels actius subjacents i de les condicions econòmiques.
Els CRAT són semblants a altres anualitats benèfiques, amb una diferència principal: els CRAT s’estructuren en un fons fiduciari separat, que en conseqüència els protegeix de patir cap responsabilitat, a causa de les seves estructures legals autònomes.
Nota: tot i que el fideïcomís en si mateix és una entitat exempta d’impostos, els ingressos de confiança distribuïts als beneficiaris són de fet imposables, segons els termes dictats pel Codi dels ingressos interns dels Estats Units i que compleixen les regulacions del Tresor dels Estats Units.
Com funciona un Caritat Remainder Annuity Trust (CRAT)
Per crear un CRAT, un fideïcomís, com ara un comptador, assessor financer o advocat, ajuda als donants a dissenyar els termes de l’entitat. Els actius de la fideïcomesa es venen sense produir cap esdeveniment imposable, fet que augmenta el potencial d’ingressos dels actius. Els ingressos de la venda dels actius subjacents es reinverteixen en inversions més adequades per generar ingressos per als donants.
Atès que els CRATS, els pagaments de renda fixats i s’han de començar immediatament després de la creació del trust, els actius subjacents dins de l’estructura s’han de mantenir altament líquids.
Si bé aquests fideïcomíssims duren normalment un terme que és igual a la vida d’un individu o a la vida combinada d’una parella, també es pot determinar que els termes no superin els 20 anys o es poden calcular com a combinació d’un determinat nombre de vides més un cert nombre d’anys.
Les conseqüències de l’impost sobre la renda per al donant poden ser complexes, segons la situació individual. Tots els ingressos del fideïcomís o alguns poden tributar a les taxes de renda ordinàries, però es poden imposar part amb taxes d'impostos sobre les plusvàlues patrimonials o, fins i tot, sense impostos durant alguns anys.
