Què és l'Acord de commutació
Un acord de commutació és un acord de reassegurança en el qual la reasseguradora i l'empresa cedent acorden les condicions en què es compleixen totes les obligacions per a les dues parts en el contracte. Un acord de commutació inclou els mètodes per valorar les reclamacions o els càrrecs pendents, i com s’han de pagar les pèrdues o primes restants.
ACOMPANYAMENT Acord de commutació
Les companyies d’assegurances utilitzen reassegurança per reduir la seva exposició global al risc a canvi d’una part de la prima. Els reasseguradors són responsables dels riscos que es cedeixen, amb límits de cobertura determinats al tractat de reassegurança. Els contractes de reassegurança poden variar, però poden durar perllongats.
De vegades, una asseguradora (també anomenada empresa cedent) decideix que ja no vol subscriure un tipus de risc determinat i que ja no cal utilitzar un reassegurador. Per sortir del tractat de reassegurança ha de negociar amb el reassegurador, i les negociacions tenen com a resultat un acord de commutació. La companyia d’assegurances també pot considerar la sortida del tractat de reassegurança si determina que el reassegurador no és financer i, per tant, suposa un risc per a la qualificació creditícia de l’asseguradora. L’asseguradora també pot estimar que és més capaç de gestionar l’impacte financer de les reclamacions que el reassegurador. D'altra banda, el reassegurador pot determinar que és probable que la companyia d'assegurances es converteixi en insolvent i voldrà sortir del conveni per evitar que hi participin els reguladors governamentals.
Les negociacions d’acords de commutació poden ser complicades. Alguns tipus de reclamacions d’assegurança es presenten molt de temps després de produir-se la lesió, com és el cas d’alguns tipus d’assegurança de responsabilitat civil. Per exemple, els problemes amb un edifici només poden aparèixer anys després de la construcció. Segons el llenguatge del tractat de reassegurança, el reassegurador encara serà responsable de les reclamacions formulades contra la pòlissa subscrita per l’asseguradora de responsabilitat civil. En altres casos, les reclamacions es poden presentar dècades després.
Fixació del preu d’un acord de commutació
Hi ha diversos factors a tenir en compte quan l’asseguradora i la reasseguradora posen un preu al seu contracte de commutació. Normalment, els càlculs comencen amb una determinació del cost al reassegurador de no desplaçar-se. Aquest cost és la diferència entre les dues quantitats següents:
- El valor actual de les pèrdues futures previstes (amb una taxa de descompte posterior a l'impost adequada a l'empresa i a la línia de negoci)
- El valor actual del benefici fiscal relacionat amb la anul·lació de les reserves amb descompte d’impost federal (mitjançant el procediment de descompte prescrit per l’IRS)
El cost de la commutació es calcula restant al cost de no commutar el valor de l’impost sobre la pèrdua o pèrdua d’assegurança generada per la commutació. Aquest és el resultat del desemborsament de les reserves i dels pagaments del cost final de commutació. Aquest cost final de commutació representa el preu de divisió i no reflecteix cap càrrega de risc o benefici.
