Què és un acord de custòdia?
Un contracte de custòdia és un acord en què un té un bé o propietat en nom del propietari real (propietari beneficiós). Generalment, aquests organismes o empreses contractades per aquests contractes administren diversos programes de beneficis.
Punts clau
- Amb un contracte de custòdia, un candidat o propietari registrat posseeix actius o béns en nom del propietari real. Els exemples inclouen programes de beneficis per a empleats com ara 401 (k) plans o comptes d'estalvi de salut en què una empresa contracta un tercer per administrar el pla. Aquest tipus d’acords ofereixen als empleats el benefici de tenir un compte gestionat per un professional de la inversió
Com funciona un acord de custòdia
Un exemple d’acord de custòdia seria un pla de jubilació d’empresa. Moltes, si no la majoria, les empreses contracten un tercer per administrar aquests plans per cobrar pagaments de l’empresari i els empleats, invertir els fons i desemborsar els beneficis.
L’avantatge d’aquest acord és que el propietari beneficiós obté assessorament professional, que estalvia temps i sovint paga taxes inferiors a les que d’altra manera hi hauria disponible si els propietaris han gestionat els diners.
Amb els acords de custòdia utilitzats per a programes de prestacions, el custodi recull fons dels empleats mitjançant deduccions regulars de nòmines i inverteix els diners; les tarifes relacionades amb aquests acords són normalment inferiors a les que es cobrarien als inversors individuals.
Formes en què s’apliquen els acords de custòdia
Els acords de custòdia s'utilitzen per a diversos programes de prestacions, com ara els IRA i els comptes d'estalvi de salut. Normalment, l'acord indica que el pagament de l'individu es desemborsarà al custodi que, al seu torn, comprovarà que els fons es mantenen en un banc o una altra entitat financera. Segons el tipus de compte, el custodi podria no ser responsable si l'empresari del treballador no proporciona els fons corresponents destinats a la prestació. Per exemple, si una empresa no proporciona la contribució corresponent a un pla d’estalvi de jubilació, les pèrdues en què es poguessin incorrir no serien responsabilitat del custodi.
En virtut d’aquest acord, es pot exigir a un custodi que informi al Servei d’Impostos Interns sobre les distribucions realitzades als comptes o actius que vetllen. Tot i això, no és necessàriament el deure del custodi informar de per què es va fer la distribució. Per exemple, si un empleat amb un compte d’estalvi sanitari rep una distribució, l’empleat pot tenir la responsabilitat de demostrar que això es dirigia a allò que es considera una despesa mèdica qualificada.
L’empleat, no el custodi, pot haver de mantenir cap registre que corrobori la distribució que es va fer sense impostos. També pot dependre de l’empleat, i no del custòdia, determinar quins impostos sobre la renda es deuen a la distribució, així com si hi hagi penalitzacions fiscals que s’aplicessin. És possible que el custodi no es faci responsable de retenir part de la distribució que s'utilitzaria per cobrir els impostos sobre la renda que es deguessin.
Si el propietari del compte morís, el custodi podria ser responsable de la liquidació dels fons del compte i, a continuació, veure la distribució dels actius als beneficiaris d’acord amb els paràmetres de la propietat del difunt.
