Taula de continguts
- Mort abans de l'RBD
- Mort després de l'RBD
- Roth IRA Opcions del beneficiari
- Disposicions de distribució del pla
Si heu heretat recentment els actius del pla de jubilació, potser us confondreu amb les vostres opcions. Podeu distribuir els fons? Què passa amb els ingressos al vostre compte individual de jubilació (IRA)? De fet, la situació és complicada, perquè les opcions de distribució de què disposa un beneficiari del pla de jubilació estan determinades per diversos factors.
S'inclouen si el propietari del compte de jubilació (anomenat en endavant "participant") mor abans de la data d'inici requerida (RBD), si el beneficiari és el cònjuge del difunt, i l'edat del beneficiari en relació amb l'edat del difunt. en el moment de la mort. Vegeu més informació sobre com es distribueixen els actius del pla de jubilació heretats.
Punts clau
- Si hereteu un compte de jubilació d’un ésser estimat, pot ser que us demani que en pagueu, segons la data d’inici requerida (RBD) i qui fou el beneficiari del compte. Si el cònjuge és l’únic beneficiari d’un compte de jubilació, un S’aplica un conjunt de regles de distribució. Si el cònjuge es troba entre altres beneficiaris —o si cap beneficiari no és cònjuge—, llavors s’apliquen regles diferents. Si el beneficiari és un no persona, una propietat o un organisme benèfic, però s’apliquen altres regles.
Mort abans de la data d'inici requerida
Si el participant mor abans de la RBD del pla –la data en què haurien estat obligats a començar a prendre distribucions del compte–, les opcions disponibles per al beneficiari depenen de qui sigui el beneficiari i de si és l’únic beneficiari o un de diversos beneficiaris..
Si la persona que demanda el compte de jubilació va morir abans o després de la data d'inici requerida per a les distribucions, afecta les opcions disponibles per als beneficiaris.
Cònjuge com a beneficiari primari exclusiu
Un cònjuge que és l’únic beneficiari principal del compte de jubilació pot optar per distribuir una quantitat important o fins i tot el saldo de l’IRA, o bé només pot assumir la distribució mínima requerida per la seva esperança de vida. Si el cònjuge opta per distribuir els béns per la seva esperança de vida, aquest cònjuge ha de començar a rebre distribucions posteriors a la mort o bé l'any següent a l'any en què el participant mori o l'any en què el participant hauria arribat als 72 anys, el que sigui l'any posterior..
Anteriorment, l’edat de distribució mínima requerida (RMD) per a les distribucions d’IRA era de 70-1 / 2, però després del pas de la Llei Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) el desembre de 2019, l’edat de RMD es va incrementar fins als 72 anys.
A l'efecte del càlcul de distribucions mínimes necessàries per a la mort (RMD), l'esperança de vida del cònjuge es determina mitjançant la taula de l'esperança de vida única que es troba a l'Apèndix B de la publicació IRS 590-B (una còpia es pot descarregar del lloc web de l'IRS.). S'ha de fer referència a aquesta taula per a cada any que el cònjuge necessita per calcular la RMD posterior a la mort. Per exemple, si el cònjuge ha de començar les distribucions el 2019, consultarà la taula per determinar el període d’esperança de vida per al 2019. L’any 2020 haurà d’utilitzar la taula per determinar l’esperança de vida per al 2020.
El cònjuge també pot transferir-lo a un IRA existent.
Persona no cònjuge i / o cònjuge entre múltiples beneficiaris
Anteriorment, un beneficiari humà que no fos cònjuge podia distribuir els béns per l’esperança de vida del beneficiari més antic. Però després del pas de la Llei SECURE, tots els actius s’han de distribuir en un termini de deu anys als beneficiaris no cònjuges.
Els cònjuges són una excepció a la regla de deu anys, com també ho són les persones amb discapacitat i els menors d’edat; Tanmateix, els nens menors d’edat estan sotmesos a la regla de deu anys un cop compleixen l’edat majoritària.
Beneficiari no personal
Una persona pot optar per designar una persona que no sigui persona, com ara la finca de la persona o una entitat benèfica, com a beneficiari del compte de jubilació. En aquest cas, el beneficiari que no té persones ha de distribuir el saldo complet fins al 31 de desembre del cinquè any següent a l'any en què el participant mor.
Mort després de la data d’inici requerida
Si el participant mor després de la RBD, aquestes són les opcions disponibles per als diferents tipus de beneficiaris.
Cònjuge com a beneficiari primari exclusiu
El beneficiari del cònjuge està obligat a distribuir els béns sobre l’esperança de vida del cònjuge o l’esperança de vida restant del difunt, el que sigui més llarg. Si els fons es distribueixen per l’esperança de vida del cònjuge, la seva esperança de vida es torna a calcular cada any. Si els fons es distribueixen per l’esperança de vida restant del difunt, el nombre d’esperança de vida es fixa en l’any de defunció i es redueix un en cada any posterior.
Per exemple, suposem que un participant va morir als 80 anys i que el cònjuge beneficiari té 75 anys l’any següent. Segons la taula d’esperança de vida única, l’esperança de vida del participant seria de 10, 2 i l’esperança de vida del beneficiari seria de 13, 4. El beneficiari del cònjuge utilitzarà el 13, 4, que és el més llarg de les dues expectatives de vida. Si es revertissin les edats i el temps més llarg de les dues esperances de vida fos el del difunt, el cònjuge se’n restaria un cada any següent per determinar l’esperança de vida aplicable.
Persona no cònjuge i / o cònjuge entre múltiples beneficiaris
Un beneficiari no cònjuge o múltiples beneficiaris hauria de distribuir els actius durant els deu anys següents a la mort del titular de l'IRA original. Abans del pas de la Llei SECURE, les distribucions es podien repartir durant tota la vida de la persona que no fos cònjuge.
Beneficiari no personal
Si el beneficiari és persona no participada, els actius s’han de distribuir durant els propers deu anys.
Roth IRA Opcions del beneficiari
Les regles de RMD no s'apliquen al propietari d'un Roth IRA; per tant, no hi ha cap RBD per a un Roth IRA. Tot i això, les regles de RMD posteriors a la mort (opcions de beneficiaris) s'apliquen a les persones que hereten un IRA Roth. Les opcions per als beneficiaris de Roth IRA són les mateixes que s’apliquen als beneficiaris tradicionals d’IR si el propietari mor abans de l’RBD.
Un pla pot tenir les seves pròpies disposicions de distribució
És important tenir en compte que els plans de jubilació no són necessaris per permetre les opcions previstes en la normativa RMD. Per exemple, com s’ha comentat anteriorment, les regulacions de RMD preveuen que un beneficiari que no sigui cònjuge d’un participant que mor abans que el RBD pugui distribuir els actius per l’esperança de vida del beneficiari o dins dels cinc anys després de morir el participant.
Malgrat aquestes disposicions, un acord IRA o un pla qualificat poden exigir al beneficiari la distribució dels actius en un període molt més curt, per exemple, immediatament després de morir el participant. Si hereteu actius de jubilació, assegureu-vos de consultar amb el proveïdor del vostre pla si us plau si us plau.
