Taula de continguts
- Corporació C
- S Corporation
- Propietats exclusives
- LLC amb múltiples propietaris
- La línia de fons
La resposta a aquesta pregunta depèn realment del tipus d’entitat jurídica a través de la qual opera el seu negoci. Les empreses poden operar com qualsevol de les següents:
- Empresa de responsabilitat limitada d’un sol membre, tributada com a propietat únicaSole Proprietorship
Punts clau
- Si teniu una empresa que ven una casa per a vosaltres mateixos, podeu sotmetre’s a impostos segons la forma en què s’organitza el negoci. Cada persona jurídica té avantatges i desavantatges fiscals únics, segons la naturalesa del negoci. Responguem a aquesta pregunta, persona jurídica per part de la persona jurídica. Podeu deure l'impost sobre les plusvàlues i també perdre algunes exempcions de vendes que podríeu obtenir si teníeu la casa personalment.
Corporació C
No hi hauria un impost sobre guanys de capital a llarg termini sobre la venda, però hi hauria un impost regular sobre la renda de les empreses si es produeix un benefici a la casa. Motiu: les corporacions C no tenen a l’abast les taxes d’impostos sobre guanys de capital preferents. Generalment, tots els ingressos reconeguts per una empresa que opera a través d’una corporació tradicional C s’imposen al tipus d’impost sobre la renda de les empreses, un 21% pla a partir del 2018. Qualsevol venda d’actius per part d’una empresa a un accionista seria gravada si hi hagués una guany a la venda, inclosa una casa.
A més, el preu de venda ha de representar el que s'anomena preu d'armament, és a dir, que representa el que un tercer independent pagaria per l'habitatge. No cobrar-te 100 dòlars per una residència de 25.000 peus quadrats amb piscina i garatge de tres cotxes, és a dir, si l’IRS ha decidit que el preu de venda de l’habitatge no estigui a la longitud del braç, hi ha una gran quantitat de distribució. problemes relacionats que es podrien aplicar.
S Corporation
La venda d’una casa per part d’una empresa S a un dels seus accionistes es consideraria una plusvàlua a llarg termini (si la corporació posseís la casa durant més d’un any). Una empresa S generalment no paga cap impost sobre la renda; tots els articles d'ingressos i pèrdues es passen als accionistes individuals. D'aquesta manera, aquest guany es lliurarà al corresponent accionista i qui l'hauria de comunicar a la declaració de l'IRPF. aquí hi ha altres problemes, com ara la recuperació de l’amortització si la casa s’utilitzés amb finalitats comercials.
Membre unipersonal LLC i propietat única
Les societats unipersonals i les empreses exclusives es tributen de la mateixa manera a nivell federal. Si la casa s’utilitzés amb finalitats comercials i fos propietat d’una LLC (és a dir, el títol portava el nom de la LLC), el propietari de la LLC hauria d’informar-ne l’abonament de la venda sobre la seva persona. declaració de l’IRPF. Si la casa era propietat de més d’un any per la LLC, el propietari consideraria el guany com una plusvàlua a llarg termini.
Respecte a una propietat exclusiva, l’habitatge només es podrà titular al nom de la persona que va operar la propietat única. Atès que el títol no canvia, no hi ha venda ni cap guany de capital fins que la persona ven la casa a un tercer independent. Les regles de recuperació de l'amortització s'aplicarien si l'empresa utilitzava la casa, ja sigui una LLC o una propietat exclusiva.
LLC amb múltiples propietaris, gravada com a associació i societat general
Les regles aplicables a una corporació serien idèntiques en aquest escenari, el que significa que qualsevol guany de capital a llarg termini només tributaria dins de la LLC.
Les associacions són semblants a les corporacions S, ja que els elements d'ingressos i pèrdues individuals no es tributen dins de la societat, sinó que es transmeten als socis i s'imposen en les declaracions de l'IRPF. Així, qualsevol venda d’una casa per part de la societat seria imposable als socis i no a la societat. Si la societat va ser propietària de la casa durant més d’un any, el benefici seria elegible per al tipus d’impost sobre les plusvàlues a llarg termini, que actualment és del 15%.
La línia de fons
El veritable problema respecte a una casa propietat d'una empresa és la pèrdua de l'exclusió de venda d'habitatges. Aquesta disposició permet als propietaris d’habitatges que venen la seva residència principal excloure molt el benefici de la tributació (250.000 dòlars si són solters; 500.000 dòlars si es casen presentant-se conjuntament). Quan la casa és propietat d’una empresa, es perd aquesta exclusió de venda d’habitatges, com en qualsevol transacció fiscal, no cal dir que els individus han de demanar l’assessorament d’un CPA o un fiscal.
Per obtenir més informació, vegeu: "Hauríeu d'incorporar el vostre negoci?"
