Un compte de despesa flexible (FSA) és un compte en el qual un treballador pot contribuir amb dòlars abans de l’impost per pagar despeses mèdiques qualificades, incloses copagacions, medicaments amb recepta, visites de quiropràctic, ulleres i cirurgia LASIK (vegeu una llista completa a l’IRS publicació 502).
Punts clau
- Un compte de despesa flexible (FSA) permet que les persones deixin de banda els dòlars abans de l’impost per cobrir despeses mèdiques qualificades. Els diners no utilitzats poden ingressar fins a 500 dòlars al següent pla. A partir del 2020, l’IRS ha establert un límit de contribució FSA de 2.750 dòlars. per FSA qualificada (2.700 dòlars el 2019).
Què és un RSA FSA?
El Departament del Tresor dels Estats Units ha modificat la norma d’ús o pèrdua original per a les FSA per permetre que alguns fons es revertissin al final de l’any del pla. Es poden transferir fins a 500 dòlars en fons no utilitzats durant l'any següent del pla. Les empreses poden oferir un període de gràcia de fins a 2, 5 mesos perquè els empleats utilitzin els diners o carreguin més de 500 dòlars fins al proper any. Un empresari pot optar per permetre el rebut de menys de 500 dòlars, però cal aplicar tots els participants en el pla el mateix límit de llançament.
Per exemple, si escolliu aportar 2.600 dòlars durant un any, però només gastàreu 2.300 dòlars, podríeu carregar els 300 dòlars restants per utilitzar-lo l’any que ve. Tingueu en compte que, si només gastés 2.000 dòlars, encara podríeu carregar més de 500 dòlars, però perdríeu els 100 dòlars restants.
Tingueu en compte que la suma recaptada d’un exercici anterior no compta amb el límit de cotització de l’any següent. A més, es poden seguir assumint sumes que es recaptin en anys posteriors.
Límits de la contribució enfront del que ha de contribuir
L’IRS estableix el límit de contribució de la FSA, que s’indexa anualment a la inflació. A partir del 2019, aquesta xifra era de 2.700 dòlars (és de 2.750 dòlars el 2020). Hi ha maneres de fer-ho. Per exemple, un individu emprat per dues empreses diferents el 2019 podria aportar 2.700 dòlars segons el pla FSA de cada empresari.
Això determina quants diners cal destinar anualment a un compte FSA, en funció de les despeses mèdiques següents:
- Copagament de medicaments amb recepta Despeses dentals i d’ortodòncia Exàmens d’ulls Lents i ulleres de contacte
Per determinar la vostra contribució de FSA durant un any, calculeu aquestes despeses com a base mentre es consideren altres despeses mèdiques familiars.
Període de gràcia
El període de gràcia de la FSA és un període al final de l'any, durant el qual podeu fer servir qualsevol quantitat de diners no gastats al vostre FSA. El període de gràcia pot arribar a un màxim de dos mesos i mig, però pot ser més curt en funció de la configuració dels plans.
Per exemple, si el vostre pla transcorre des de l’1 de gener de 2019 fins al 31 de desembre de 2019, haureu d’utilitzar tots els vostres fons FSA fins al 15 de març del 2020. Qualsevol saldo no utilitzat de la FSA per a l'any del pla 2019 es perdria un cop finalitzi el període de gràcia.
Període d'esgotament
El termini d'esgotament és un període predeterminat durant el qual podeu presentar reclamacions de l'any anterior. Per exemple, si el període d’esgotament dura fins al 31 de març, tindríeu fins aquell moment presentar reclamacions per a despeses que havien passat abans del 31 de desembre. Els períodes d’execució poden variar segons el pla.
Com a exemple de com funciona un període d’execució, si visiteu el dentista l’1 de novembre, però encara no havíeu de presentar cap reclamació, encara podríeu presentar-vos abans del 31 de març.
Poseu-vos en contacte amb un administrador de beneficis o un departament de recursos humans per obtenir tots els detalls del període de gràcia i els terminis d'execució del vostre pla FSA.
A partir del 2019, l’IRS ha establert un límit de contribució FSA de 2.700 dòlars per FSA qualificada.
FSA versus comptes d’estalvi sanitari (HSAs)
Les diferències entre FSA i HSA poden ser confuses. Aquí hi ha algunes distincions aclaridores:
- Una HSA és propietat d’una persona, mentre que una FSA és propietat d’un empresari. Els individus poden tenir els seus HSA amb ells si abandonen els seus ocupadors, però no poden tenir FSA amb ells, en les mateixes circumstàncies. Una persona pot invertir fons en la seva HSA, però pot no fer-ho amb una FSA. Les contribucions màximes difereixen entre les HSA i les FSA.
