La forma en què informeu de les vostres transaccions amb fons mutuals pot tenir un impacte seriós sobre la quantitat d’impostos que pagueu al final de l’any. Per a aquells que adopteu un enfocament passiu per fer el seguiment de la vostra base de costos, és possible que un dels resultats següents pogués acabar a la vostra declaració d’impostos.
Resultat esperat El valor dels fons de mutu del vostre compte de no jubilació es va reduir per sobre del 30%, de manera que va vendre una pèrdua d'alguns d'aquests fons mutus per cobrir les vostres despeses de vida durant l'any. La venda resultant va produir una pèrdua de capital amb una quantitat molt elevada de reportar en la declaració de l’impost de l’any que ve. (Consulteu si els fons mutualistes són adequats per a vostès en conèixer fons com a fons mutuos .
Resultat inesperat El valor dels fons mutuals del vostre compte de no jubilació va baixar del 30%, de manera que vàreu vendre una part d'aquests fons mutus amb pèrdues, però rebeu el formulari 1099 al final de l'exercici que diu que teniu una plusvàlua imposable. de 50.000 dòlars! Sorprenentment, és possible tenir una pèrdua global en una posició, però encara haureu de pagar impostos quan només vengui una part de la participació.
Evitar el pagament inesperat de l’impost sobre les plusvàlues es pot fer amb una cosa tan senzilla com canviar el mètode que utilitzeu per fer el seguiment i el registre de la base de costos de les vostres participacions. Quan no vengueu el 100% d’una participació, l’IRS us ofereix diverses maneres en què podeu assignar la base de costos restant. Malauradament, molt poques persones tenen alguna idea de quin mètode estan utilitzant actualment per fer el seguiment dels seus costos. També suposo que encara menys persones s’adonen que tenen diversos mètodes d’informació entre els quals poden triar. Abans d’analitzar la vostra situació, heu d’entendre els conceptes bàsics sobre els mètodes que teniu a la vostra disposició.
Mètodes per fer el seguiment de la base de costos Primer ingrés / sortida (FIFO) : aquest mètode serà molt probablement responsable dels guanys impositius inesperats ja que suposa que les primeres accions adquirides van ser les primeres accions que va vendre. Per a les persones que han estat acumulant una posició en un fons mutu durant un llarg període de temps, aquest mètode sol donar lloc a la major realització d’un guany. A menys que especifiqueu que utilitzeu un altre mètode per fer el seguiment de la vostra base de costos, l’IRS utilitza aquest mètode com a mètode predeterminat. (Obteniu informació sobre la manera més fàcil de beneficiar-vos dels títols del mercat monetari a la introducció als fons mutus del mercat monetari .)
Exemple 1: Amb el temps, heu comprat quatre accions de S&P, però heu venut una acció el 2008 per cobrir les vostres despeses de vida.
Es va comprar una acció el 1989 + 295 dòlars
El 1999 es van comprar 2 accions + 1.286 dòlars (x2)
Es va comprar una acció el 2007 + 797 dòlars
4 accions de cost total base de 3.664 dòlars
El resultat final per a la venda del capital de S&P el 2008 a 877 dòlars va suposar un guany de 582 dòlars (877 $ - 295 $). La part dolorosa d’aquest exemple és que l’individu té una pèrdua total sobre la posició de 156 dòlars (877x4 dòlars = 3.508 $ - 3.664 dòlars) que l’individu ha acumulat durant els darrers vint anys.
Base mitjana (categoria única): segons aquest mètode, heu de sumar l'import total que heu adquirit al llarg del temps, que inclou dividends reinvertits i plusvàlues. Un cop sumades les compres totals, heu de dividir les compres totals pel nombre total d'accions. Aquest càlcul mitjà proporciona una base que utilitzarà per a totes les accions, però el període de retenció de les accions que s’acaben de vendre es determina de forma FIFO. Aquest mètode és el més utilitzat per les empreses de fons mutus. (Retalleu el intermediari i els honoraris, llegiu Els fons mutuos sense càrrega .)
Exemple 2: Amb el temps, heu comprat quatre accions de S&P, però heu venut una acció el 2008 per cobrir les vostres despeses de vida.
Es va comprar una acció el 1989 + 295 dòlars
2 accions es van comprar el 1999 + 1.286 dòlars (x2)
Es va comprar una acció el 2007 + 797 dòlars
4 accions de cost total base de 3.664 dòlars
Cada acció en aquest escenari té un cost de 916 dòlars (3.664 $ / 4). El resultat final de la venda del capital de S&P el 2008 a 877 dòlars va suposar una pèrdua de 39 $ (877 $ - 916 $). Si bé la base de costos és el cost mitjà de la posició acumulada, el caràcter de la venda encara es determina segons la FIFO, per la qual cosa la venda es correspondrà a la quota comprada el 1989, cosa que comportarà una pèrdua de capital a llarg termini.
Base mitjana (categoria doble): aquest mètode que no s’utilitza rarament és molt similar a la categoria única, però dividirà el càlcul en dues parts: a curt termini (un any o menys) i a llarg termini (mantingut més d’un any) accions. El cost mitjà de les accions de cada categoria es calcula per separat. Aquest mètode dóna lloc a la conservació de registres addicionals i requereix que se li proporcionin instruccions per escrit al seu agent abans de la venda, per tal que el corredor pugui identificar quina categoria d’accions es ven. Pocs contribuents que solen utilitzar aquest mètode són rares, ja que si es passa per tots els problemes de conservar registres i identificar categories de participacions en el moment de la venda, hi ha un millor mètode disponible que requereix aproximadament la mateixa quantitat d'esforç i la identificació específica de les accions. (Eviteu inversions no ètiques, llegiu Fons de mutualitat socialment responsables .)
Identificació d’accions específiques Segons aquest mètode, podeu identificar les accions específiques que voleu vendre en el moment de la venda. Aquest mètode és el més flexible i permet identificar la combinació d’accions que obtindrà el resultat fiscal més favorable. Dit això, aquest mètode requereix que guardeu llibres i registres detallats, ja que l’accionista pot haver de demostrar la base que s’utilitza en cada venda. A més, aquest mètode requereix que seguiu alguns procediments formals addicionals per identificar els lots específics en el moment de la venda.
1. Cal que especifiqueu al vostre agent o agent a les accions particulars a vendre o transferir en el moment de la venda o la transferència.
2. Heu de rebre confirmació per escrit del vostre agent o agent en un termini raonable de la vostra especificació de les accions en concret que es van vendre o transferir.
Exemple 3: Amb el temps, heu comprat quatre accions de S&P, però heu venut una acció el 2008 per cobrir les vostres despeses de vida.
Es va comprar una acció el 1989 + 295 dòlars
2 accions es van comprar el 1999 + 1.286 dòlars (x2)
Es va comprar una acció el 2007 + 797 dòlars
4 accions de cost total base de 3.664 dòlars
En aquest escenari, tenim la flexibilitat d’identificar la quota específica que volem vendre i recollir la pèrdua més gran. Durant la venda el 2008, preferiríem produir la pèrdua més gran per compensar altres guanys, de manera que venem la primera de les dues accions que es van comprar el 1999. El preu de venda serà el mateix que en els nostres exemples anteriors, una participació de la S&P a 877 dòlars. La pèrdua resultant acaba sent de 409 dòlars (877 $ - 1.286 $). (Quin país té les regles més estrictes sobre la construcció de fons mutus? Esbrineu com difereixen els fons mutus al voltant del món .)
Combinant-ho tot Un cop heu seleccionat un mètode per calcular la base de costos per a una determinada tinença de fons, generalment no podeu canviar el mètode per un altre mètode de costos sense l’aprovació de l’IRS. Tanmateix, podeu seleccionar diferents mètodes per a altres fons que pugueu tenir. Per obtenir més informació sobre els quatre mètodes disponibles, consulteu la publicació 56 de l’IRS 564.
Si bé tots aquests mètodes semblen càlculs obscurs que el seu comptable tindrà cura al final de l'any, penseu de nou. L’obtenció del millor resultat anualment requereix un enfocament proactiu per part vostra i el seu assessor d’inversions en combinació amb el vostre comptador. Els avantatges que obteniu pel mètode que feu servir es poden afegir a la vostra línia de fons. Com a mínim, una bona planificació us ajudarà a evitar el dolor inesperat de pagar impostos en un any a la baixa.
A títol de precaució, la recent aprovada Llei de estabilització econòmica d’emergència de 2008 imposarà als informadors corredors els requisits complets d’informació de base de costos durant els propers anys. Actualment, només es requereix que els distribuïdors agents enumeriran els valors totals de venda dels vostres 1099 al final de l'any, de manera que la informació de compra de la declaració de l’impost només els informarà a l’IRS.
Per a aquells que reben informes de guanys / pèrdues adjunts al vostre 1099, podeu tenir la certesa que només són informes suplementaris del vostre agent i que actualment es produeixen per proporcionar orientació a les persones quan preparen els seus impostos. L’impacte de la nova legislació comportarà que la “guia” de la seva empresa de corredoria acabi sent la correspondència oficial a l’IRS, perquè el seu agent broker acabarà obligat a informar de les vostres plusvàlues directament a l’IRS i a vosaltres. Aquest canvi posterior hauria de reforçar la necessitat de ser proactiu amb la conservació del vostre registre, ja que FIFO no és només una paraula de quatre lletres. (No li preocupa ser inversor ètic? Potser "accions pecaminoses" tinguin un lloc a la vostra cartera, llegiu els fons mutualistes responsables socialment (Ir) .)
