Què és una contribució electiva-diferida?
Es fa una contribució d’ajornament electiu-diferit directament des del sou d’un empleat al seu pla de jubilació patrocinat per l’empresari, com ara un pla 401 (k) o 403 (b). L'empleat ha d'autoritzar la transacció abans de deduir-ne la cotització. Si els empresaris ho permeten, es poden fer ajornaments electius per impostos anteriors o posteriors als impostos. L’IRS establirà diferents límits quant a la quantitat d’un empleat pot diferir en plans de jubilació qualificats segons diferents circumstàncies.
Com funciona una contribució electiva-diferida
Les contribucions d'ajornament electiu-ajornades als plans tradicionals 401 (k) es realitzen de forma anticipada o imposada per impostos, reduint efectivament els ingressos imposables d'un empleat. Per exemple, suposem que un individu que guanya 40.000 dòlars anuals decideix contribuir 100 dòlars al mes en el seu 401 (k). Aquests ajornaments sumen un total de 1.200 dòlars anuals. Com a resultat, la remuneració d'aquest individu es tributa en 38.800 dòlars aquell any en lloc dels 40.000 dòlars. Però, atès que aquestes cotitzacions diferien d’impostos, l’empleat deuria imposar impostos sobre qualsevol quantitat retirada dels plans de jubilació. Les retirades s’anomenen distribucions. Les distribucions s’imposen a la taxa de renda a la qual entra la persona quan es retiren els fons.
S’apliquen diverses restriccions quan i en quines circumstàncies un empleat pot efectuar retirades dels plans de jubilació patrocinats per l’empresari. Per exemple, es pot aplicar un impost de penalització del 10% addicional si una persona es retirà abans dels 59½ anys, suposant que l'empleat compleixi les condicions que li permeten fer una distribució anticipada. A més, es poden valorar els impostos estatals i locals per a retirades anticipades.
Alguns empresaris permetran als treballadors contribuir als plans Roth 401 (k). Les contribucions realitzades a aquests plans es fan de manera posterior a l'impost. Després d'impostos bàsics, els fons es tributaran abans de dipositar-los al pla de jubilació. Els empleats poden retirar ajornaments sense impostos si els fan després de complir 59½.
Límits de retirada electiva-diferida
Cada any, l’IRS estableix regles sobre la quantitat d’ingressos que els empleats poden diferir cap a un pla de jubilació qualificat. El 2020, les persones menors de 50 anys poden aportar fins a 19.500 dòlars (19.000 dòlars el 2019) a 401 (k). Els majors de 50 anys poden aportar aportacions de recuperació de 6.500 dòlars addicionals (6.000 dòlars el 2019) per un total de 26.000 dòlars (25.000 dòlars el 2019). Aquestes regles també s'apliquen a la Roth 401 (k) s.
Les regles IRS també s'apliquen si teniu múltiples comptes 401 (k). Dir que una persona menor de 50 anys inverteix en un pla tradicional 401 (k) i un pla Roth 401 (k). Aquesta persona pot fer aportacions d’ajornament electiu-ajornament de fins a 19.500 dòlars el 2020 (19.000 dòlars el 2019). Tanmateix, aquestes normes només s'apliquen a les contribucions per ajornaments electius. No s’apliquen a les aportacions coincidents d’un empresari, ni a les contribucions de l’empleat no electives ni a cap assignació de baixes.
El límit total de cotització de totes aquestes fonts (empleat i empresari) per al 2020 és de 57.000 dòlars (56.000 dòlars el 2019). Una contribució electiva-ajornament també es coneix com a contribució de "salari-ajornament" o de "reducció salarial".
