Què és un impost especial?
Un impost especial és un impost legislat sobre béns o serveis específics en compra com ara combustible, tabac i alcohol. Els impostos especials són impostos intranacionals imposats en una infraestructura governamental més que impostos internacionals imposats a les fronteres del país. Un impost especial sobre impostos generalment es recull a partir de vendes de combustible, bitllets d'avió, tabac i altres béns i serveis.
Els impostos especials corresponen principalment a empreses. Els consumidors poden veure o no directament el cost dels impostos especials. Molts impostos especials paguen els comerciants que després transmeten l’impost als consumidors mitjançant preus més elevats. Els comerciants paguen impostos especials als majoristes i consideren els impostos especials en els preus del producte que augmenten el preu al detall en general, però hi ha alguns impostos especials que paguen directament un consumidor, incloent els impostos sobre la propietat i els impostos especials sobre determinades activitats del compte de jubilació.
Impost al consum
Com funciona un impost especial
Els governs federals, estatals i locals tenen l’autoritat d’instituir impostos especials. Si bé l’impost sobre la renda és el principal generador d’ingressos per als governs federals i estatals, els ingressos per impostos especials també representen una petita part dels ingressos totals.
Els impostos especials són principalment un impost comercial, separat dels altres impostos que ha de pagar un negoci, com els impostos sobre la renda. Les empreses que cobren i reben impostos especials han de presentar la declaració trimestral del Formulari 720 de l'Impostos especials especials i incloure pagaments trimestrals.Els cobradors empresarials dels impostos especials també han de mantenir les obligacions de transmetre impostos especials als governs estatals i locals, segons es requereixi. Els comerciants poden permetre deduccions o crèdits en les declaracions de l’IRPF relacionades amb els pagaments d’impostos especials.
Punts clau
- Els impostos especials són impostos obligatoris sobre béns o serveis específics com el combustible, el tabac i l'alcohol. Els impostos bàsics són principalment impostos que han de pagar les empreses, generalment augmentant els preus dels consumidors de manera indirecta. Els impostos exactes poden ser ad valorem (pagats per percentatge) o específics. (cost per unitat). Alguns impostos especials poden exigir-se directament al consumidor, com els impostos sobre la propietat i les penalitzacions fiscals en determinades activitats del compte de jubilació.
Els impostos especials poden incloure una de les dues categories: ad valorem i específica. Els impostos especials ad valorem són taxes percentuals fixes valorades en béns o serveis determinats. Els impostos específics són quantitats fixes en dòlar aplicades a determinades compres. En alguns casos, els governs imposen impostos especials sobre mercaderies que tenen un cost social elevat, com cigarrets i alcohol, i per això, a vegades, aquests impostos s’anomenen impostos pecat. En general, els impostos especials més importants que produeixen ingressos als Estats Units provenen de combustibles de motor, bitllets d'avió, tabac, alcohol, productes relacionats amb la salut i serveis relacionats amb la salut.
2, 5%
El 2017, els impostos especials van representar 83.800 milions de dòlars dels ingressos del govern federal i el 2, 5% del total dels rebuts fiscals federals.
El servei d’ingressos interns ofereix orientacions sobre els impostos especials a la publicació 510.
Impostos especials sobre el valor de l'anunci
Ad valorem és una frase llatina que significa literalment "segons el valor". Un impost ad valorem es cobra en percentatge. Es tradueix en un impost especial sobre el consum basat en el valor del producte o servei. Per exemple, l’IRS cobra un impost especial sobre el tancament a l’interior del 10%. Això vol dir que si un saló d'adobament cobra 100 dòlars per una sessió d'adob, ha de pagar a l'IRS 10 dòlars en impostos especials. De la mateixa manera, si l'empresa cobra 200 dòlars per adobament, ha de pagar un impost especial de 20 dòlars. Altres tipus d’impostos especials ad valorem inclouen les armes de foc (10%), els bitllets d’avió (7, 5%) i els camions pesats (12%). Els impostos sobre la propietat també es poden considerar un tipus d’impostos especials ad valorem.
Impostos especials especials
Els impostos especials sobre impostos especials són un impost fixat o una tarifa afegida a un determinat producte per unitat. Alguns exemples d’impostos especials específics federals inclouen cigarrets (1, 01 USD per paquet de 20), tabac per pipa (0, 1769 dòlars per unça), cervesa (3, 50 dòlars per als primers 60.000 barrils), passatgers per a creuers (3 dòlars per passatger) i gasolina (0, 184 dòlars). per galó).
Sovint, els impostos pecat sobre béns objectius, com la cervesa i l’alcohol, tributaran a nivell federal i també tributaran molt per l’estat, augmentant el cost d’aquests articles. Per exemple, Nova York té un impost especial d’excel·lència de 4, 35 dòlars per paquet de cigarretes de 20 anys. Combinant això amb l’impost federal d’1, 01 dòlars, els impostos especials només inclouen 5, 36 dòlars. Aquests impostos tenen un impacte considerable en el consumidor.
Impostos especials sobre comptes de jubilació
També es cobren impostos especials en algunes activitats del compte de jubilació. Moltes persones coneixen aquests impostos com a penalitzacions.
S’aplica un impost especial sobre el 6% a les contribucions de compte de jubilació individuals (IRA) que no es corregeixen en el termini límit aplicable. Una penalització d’impostos especials del 10% s’aplica a les distribucions de determinats IRA, plans qualificats o 403 (b) comptes quan un inversor realitzi retirades abans dels 59 anys. A més, es cobra una penalització del 50% d’impostos especials quan els inversors no prenen les obligacions mínimes obligatòries de determinats comptes de jubilació. Les distribucions mínimes obligatòries són obligatòries a partir dels 70, 5 anys per als comptes tradicionals de l'IRA, 401 (k) s, 457 plans i altres plans d'estalvi de jubilació diferits per impostos.
