Què és la Llei de compliment d’impostos del compte exterior (FATCA)?
La Llei de compliment d’impostos del compte exterior (FATCA) és una llei tributària que obliga els ciutadans nord-americans a casa i a l’estranger a presentar informes anuals sobre qualsevol compte de compte estranger. FATCA es va aprovar el 2010 com a part de la Llei HIRE per promoure la transparència en el sector dels serveis financers globals.
Comprendre la Llei de compliment de l'impost del compte exterior (FATCA)
El president Barack Obama va signar la llei "Incentives per a la contractació per restaurar l'ocupació" (HIRE) el 2010 per incentivar les empreses a contractar treballadors desocupats per reduir l'elevada taxa d'atur provocada per la crisi financera del 2008. Un dels incentius que s’ofereixen als empresaris mitjançant la Llei HIRE inclou un augment del crèdit d’impostos empresarials per a cada nou empleat contractat i conservat durant almenys 52 setmanes. Altres incentius inclouen les prestacions per vacances de l’impost sobre la nòmina i l’augment del límit de deducció de despeses d’una empresa per als equips nous adquirits el 2010.
Per finançar els costos d’aquests incentius, el Congrés va incloure disposicions que generen ingressos a la Llei de LLOGUER a través de FATCA. Les disposicions del FATCA exigeixen que tots els contribuents nord-americans informin anualment de tots els actius que es troben fora del país. En imposar aquests actius de propietat estrangera, els Estats Units augmenten el seu flux d’ingressos, fet que suposa el seu compte d’incentiu per estimular la feina. S’imposen penalitzacions als residents nord-americans que no reportin els seus fons de compte i actius estrangers que superin els 50.000 dòlars en valor en un any determinat.
Les institucions financeres estrangeres no estatunidenques (FFI) i les entitats estrangeres no financeres (NFFE) també estan obligades a complir aquesta llei en divulgar les identitats dels ciutadans nord-americans i el valor dels seus actius en els seus bancs al servei d’ingressos interns (IRS).) o l’Acord intergovernamental FATCA (IGA). Les IFS que no compleixen l’IRS no només seran excloses del mercat nord-americà, sinó que també tindran un 30% de l’import de qualsevol pagament retenible i retingut d’elles com a penalització fiscal. Els pagaments retenibles en aquesta instància es refereixen a ingressos generats per actius financers nord-americans detinguts per aquests bancs i inclouen interessos, dividends, retribucions, salaris i retribucions, compensacions, beneficis periòdics, etc. Les FFI i les NFFEs que accepten la llei han d’informar anualment el nom, adreça i número d’identificació fiscal (TIN) de cada titular del compte que compleixi els criteris d’un ciutadà nord-americà; el número de compte; el saldo del compte; i qualsevol dipòsit i retirada del compte de l'exercici.
Tot i que el preu a pagar per no complir el FATCA és elevat, els costos de compliment també són elevats. TD Bank, Barclays i Credit Suisse haurien gastat milions de dòlars en lluitar contra aquesta llei, atès que havien de fer front a uns costos de compliment d’uns 100 milions de dòlars. Els grans bancs com HSBC, Commerzbank i Deutsche, després de la promulgació de la llei, van limitar els serveis oferts als nord-americans o van deixar completament de servir als inversors nord-americans per mitigar els elevats costos de compliment.
La FATCA tracta d’eliminar l’evasió fiscal per part d’individus i empreses nord-americanes que investeixen, operen i obtenen ingressos imposables a l’estranger. Tot i que no és il·legal controlar un compte fora de mar, es considera il·legal la fallada publicació del compte, ja que els Estats Units imposen tots els ingressos i els actius dels seus ciutadans a escala global.
