Què és la deducció fiscal?
La deducció d’impostos estrangers és una de les deduccions detallades que poden assumir els contribuents nord-americans per tenir en compte els impostos que ja han pagat a un govern estranger i normalment es classifiquen en impostos de retenció. La deducció d’impostos estrangers es pren generalment en lloc del crèdit d’impost exterior si la deducció és més avantatjosa per al contribuent que el crèdit.
Deduccions fiscals Vs. Crèdits fiscals
Els fonaments de la deducció d’impostos estrangers
Els impostos estrangers són deduïbles de la declaració de l’impost sobre la renda dels Estats Units només si la font estrangera té un tractat internacional d’impostos amb els Estats Units. Per evitar la doble imposició, el contribuent té l’opció d’assumir l’import de tots els impostos estrangers qualificats pagats o meritats durant l’any com a crèdit d’impostos estrangers o com a deducció detallada. El crèdit d’impost exterior s’aplica a la quantitat d’impost que deu el contribuent després de realitzar totes les deduccions dels seus ingressos imposables i redueix la factura tributària total d’un dòlar individual a dòlar.
La deducció d’impostos estrangers redueix els ingressos imposables d’una persona que opta per aquest mètode. Això significa que l’avantatge d’una deducció fiscal és igual a la reducció de la renda imposable multiplicada pel tipus impositiu efectiu de l’individu. La deducció d’impostos estrangers s’ha de detallar, és a dir, que consta a la declaració d’impost. La suma dels articles llistats s'utilitza per reduir els ingressos bruts ajustats del contribuent (AGI). Un contribuent que opta per deduir impostos estrangers qualificats ha de deduir-ne tots i no pot tenir cap crèdit per a cap d'ells. Les deduccions detallades només són beneficioses si el seu valor total de les despeses detallades se situa per sota del crèdit fiscal disponible.
La deducció d’impostos estrangers pot ser més avantatjosa si el tipus d’impost exterior és elevat i només s’ha rebut una petita quantitat d’ingressos estrangers respecte als ingressos domèstics. A més, reclamar una deducció requereix menys tràmits que el crèdit d’impostos estrangers, que requereix omplir el formulari 1116 i pot ser complexe d’aconseguir, segons quants crèdits d’impostos estrangers reclamen. Si es té la deducció d’impostos estrangers, s’informa a l’annex A del formulari 1040.
Punts clau
- La deducció d'impostos externs permet als contribuents nord-americans reduir la seva renda imposable en una part de la quantitat de l'impost sobre la renda pagada als governs estrangers. L'objectiu és evitar que els ciutadans siguin objecte d'una doble imposició pel mateix ingrés. en lloc del crèdit de l’impost exterior.
Exemple de la deducció d’impostos estrangers
En la majoria dels casos, el crèdit d’impost exterior proporcionarà majors avantatges que la deducció. Per exemple, suposem que una persona rep 3.000 dòlars en dividends d’un govern estranger i paga un impost exterior de 600 dòlars sobre els ingressos de la inversió. Si cau en el 25% de la franja fiscal als Estats Units, el seu passiu fiscal serà del 25% x 3.000 $ = 750 $. Si és elegible per a un crèdit fiscal de 500 dòlars, pot reduir la factura d’impostos dels Estats Units a 750 $ - 500 $ = 250 $. Si, en canvi, reclama una deducció de 500 dòlars, la seva renda dividend imposable es reduirà a 3.000 - 500 $ = 2.500 dòlars, i la seva obligació tributària serà del 25% x 2.500 $ = 625 $.
Per obtenir més informació, vegeu la publicació IRS 514.
