Què és la comptabilitat forense?
La comptabilitat forense utilitza habilitats de comptabilitat, auditoria i investigació per realitzar un examen sobre les finances d’un individu o empresa. La comptabilitat forense proporciona una anàlisi comptable adequada per a ser utilitzada en processos judicials. Els comptables forenses estan formats per mirar més enllà dels números i fer front a la realitat empresarial d’una situació. La comptabilitat forense s'utilitza freqüentment en casos de frau i malversació per explicar la naturalesa d'un delicte financer davant dels tribunals.
Comprensió de la comptabilitat forense
Els comptables forenses analitzen, interpreten i resumeixen qüestions financeres i empresarials complexes. Poden ser empleats per companyies d’assegurances, bancs, forces policials, agències governamentals o empreses de comptabilitat pública. Els comptables forenses recopilen proves financeres, desenvolupen aplicacions informàtiques per gestionar la informació recollida i comunicar les seves conclusions en forma d’informes o presentacions.
Juntament amb la prova en un tribunal, es pot demanar a un comptador forense que prepari ajudes visuals per donar suport a proves de judici. Per a les investigacions empresarials, la comptabilitat forense comporta l’ús de fons de traça, identificació d’actius, recuperació d’actius i revisions de diligències degudes. Els comptables forenses poden sol·licitar una formació addicional en la resolució alternativa de disputes (ADR) pel seu alt nivell d’implicació en temes legals i la familiaritat amb el sistema judicial.
Punts clau
- La comptabilitat forense és una combinació de tècniques comptables i d’investigació que s’utilitzen per descobrir delictes financers. Una de les funcions clau de la comptabilitat forense és explicar la naturalesa d’un delicte financer als tribunals. La comptabilitat judicial és utilitzada per la indústria d’assegurances per establir danys i perjudicis.
Comptabilitat forense per al suport de litigis
La comptabilitat forense s'utilitza en litigis quan calgui una quantificació de danys. Les parts implicades en disputes legals utilitzen les quantificacions per ajudar a resoldre disputes mitjançant resolucions o decisions judicials. Per exemple, això es pot produir a causa de disputes de compensació i prestacions. Es pot fer servir el comptable forense com a testimoni expert si la disputa arriba a una decisió judicial.
Comptabilitat forense per a la investigació criminal
La comptabilitat forense també s’utilitza per descobrir si es va produir un delicte i valorar la probabilitat d’intenció criminal. Aquests delictes poden incloure robatori d'empleats, frau de valors, falsificació d'informació en estats financers, identificació de furt o frau d'assegurança. La comptabilitat forense sol comportar-se delictes financers complexos i d’alt perfil. La raó per la qual entenem la naturalesa de l’esquema Ponzi de Bernie Madoff actualment és perquè els comptables forenses van disseccionar l’esquema i el van fer comprensible per al cas judicial.
Els comptables forenses també poden ajudar a cercar béns ocults en casos de divorci o proporcionar els seus serveis per a altres qüestions civils com ara incompliment de contractes, delicte, desavinences relacionades amb les adquisicions d’empreses, incompliments de garantia o conflictes de valoració empresarial. Les tasques de comptabilitat forense poden incloure la investigació de reclamacions de construcció, expropiacions, reclamacions de responsabilitat del producte o infraccions de marques comercials o de patents. I, si tot això no fos suficient, també es pot fer servir la comptabilitat forense per determinar els resultats econòmics de l’incompliment d’un acord no divulgatiu o incomplet.
Comptabilitat forense a la indústria d'assegurances
La comptabilitat forense és habitualment utilitzada per la indústria d'assegurances. En aquest sentit, es pot demanar a un comptable forense que quantifiqui els danys econòmics derivats d’un accident de vehicle, un cas de mala praxi mèdica o alguna altra reclamació. Una de les preocupacions per adoptar un enfocament de comptabilitat forense a les reclamacions d’assegurança en contraposició a un enfocament ajustador és que la comptabilitat forense està principalment relacionada amb dades històriques i pot faltar informació rellevant actual que canviï els supòsits al voltant de la reclamació.
