Taula de continguts
- Què és el formulari 1098 — Declaració d’interès hipotecari?
- Qui pot presentar el formulari 1098 — Declaració d’interès hipotecari?
- Formulari 1098 — Declaració d’interessos hipotecaris i impostos
- Com presentar el formulari 1098 — Declaració d’interès hipotecari
- Altres tipus de formulari 1098
Què és el formulari 1098 — Declaració d’interès hipotecari?
El formulari 1098 és un formulari presentat amb el servei d’ingressos interns (IRS) que detalla l’import dels interessos i les despeses relacionades pagades amb una hipoteca durant l’exercici fiscal. Aquestes despeses es poden utilitzar com a deduccions en un formulari d’impost sobre la renda dels Estats Units, el calendari A, que redueix els ingressos imposables i la quantitat global deure a l’IRS.
El formulari 1098 s’utilitza per informar els pagaments d’interessos realitzats per un individu o propietari únic al govern amb finalitats fiscals. El prestador emet el prestador o una altra entitat que rep l'interès del prestatari que pot utilitzar la informació per deduir els interessos pagats de la seva renda imposable.
Punts clau
- El formulari 1098: la declaració d’interès hipotecari s’utilitza per informar els pagaments d’interessos realitzats per un individu o propietari únic al govern amb finalitats fiscals. Només els titulars d’hipoteca que paguen almenys 600 dòlars en pagaments d’interessos són elegits per a la deducció d’impostos. La forma 1098 és una de les quatre formes. amb el número 1098 al damunt.
Qui pot presentar el formulari 1098 — Declaració d’interès hipotecari?
Una hipoteca és un préstec contractat per comprar i assegurar una propietat immobiliària, normalment una casa. El prestatari sol tenir l’obligació de fer pagaments mensuals al prestador; els pagaments mensuals solen incloure el principal i els interessos del préstec. La suma dels pagaments d’interès fets amb una hipoteca s’informa cada any en un formulari anomenat Formulari 1098 — Declaració d’interès hipotecari.
El servei d’ingressos interns (IRS) requereix el prestador d’hipoteca per proporcionar aquest formulari als prestataris si la propietat que garanteix la hipoteca es considera propietat real, és a dir, terreny i tot allò que està construït, cultivat o unit a la terra.. La casa per a la qual es realitzen els pagaments d’interessos hipotecaris s’ha de qualificar segons els estàndards IRS. L’IRS defineix una llar com un espai que disposa d’habitacions bàsiques per a la vida, com ara cuina, bany i zona de dormir. En són exemples una casa, un condomini, una casa mòbil, un iot, una cooperativa, un ranxo i un vaixell. També cal qualificar la hipoteca en si; Les hipoteques qualificades, segons l’IRS, inclouen hipoteques primera i segona, préstecs de renda variable i hipoteques refinançades.
Formulari 1098 — Declaració d’interessos hipotecaris i impostos
L’import reportat al formulari 1098 es pot reclamar com a deducció fiscal de la declaració de l’impost sobre la renda federal del prestatari, contribuint a reduir els ingressos imposables de l’exercici. Per exemple, un contribuent únic que guanyés 65.000 dòlars en un any fiscal determinat i que obtingui una deducció tributària de 5.000 dòlars seria efectivament gravat en 60.000 dòlars (65.000 - 5.000 dòlars) en lloc de 65.000 dòlars.
A més dels interessos, el propietari d'una hipoteca pot deduir els punts pagats en la compra de l'immoble. Els punts es refereixen a interessos pagats per avançat o simplement a interessos pagats prèviament per un préstec d’habitatge per millorar la taxa de la hipoteca que ofereix la institució prestadora.
Per descomptat, és important que l’import del formulari 1098 i la deducció d’impostos exigida s’aconsegueixin. Aquí hi ha un enllaç a un formulari descarregable 1098.
Com presentar el formulari 1098 — Declaració d’interès hipotecari
Un propietari individual o únic amb més d’una hipoteca rebrà múltiples 1098 formularis de la seva institució creditícia que mostren l’interès total pagat per cada propietat real. Tot i que el prestador pot proporcionar el formulari 1098 a tots els propietaris d’hipoteca immobiliària, només els titulars que han pagat almenys 600 dòlars en pagaments d’interessos podran acollir-se a la deducció d’impostos. Això significa que, encara que el propietari tingui més de 600 dòlars en interès total per a diverses hipoteques de propietat, el formulari 1098 no es presentarà per a cap pagament d’interessos per sota dels 600 dòlars que es faci en una sola hipoteca.
Per exemple, una persona amb dues llars que pagui uns interessos de 550 dòlars per un i un interès de 1.250 dòlars per l’altra haurà pagat un interès total de 1.800 dòlars. Tanmateix, el formulari 1098 només s’arxivarà per informar del pagament d’interessos realitzat a la segona casa. Els interessos de 550 dòlars realitzats a la primera llar encara es poden presentar mitjançant el formulari, però aquest és opcional. Els pagaments d’interessos realitzats per un fideïcomís, una propietat, una corporació o una associació no cal que es presentin.
Els contribuents que envien versions en paper de les declaracions d’impostos han d’acompanyar el formulari 1098 amb el formulari 1096.
Els contribuents que dedueixen pagaments d’interessos hipotecaris han de detallar les seves deduccions. L’import total dels interessos hipotecaris pagats en un any es pot deduir a la taula A. Les deduccions detallades només són beneficioses si el seu valor total és superior al de la deducció estàndard. En l’exercici fiscal 2018, per exemple, un propietari únic de les quals les deduccions detallades, inclosos pagaments d’interessos hipotecaris, eren iguals de 10.500 dòlars, podrien haver estat millor que la seva deducció estàndard de 12.000 dòlars (l’IRS requereix que el contribuent opti per un mètode o l’altre).
Altres tipus de formulari 1098
El formulari 1098 és un dels quatre formularis amb el número 1098 que hi figura. Tot tracta amb deduccions. Les altres tres versions del formulari 1098 inclouen:
1. 1098-C
Detalla les donacions d’automòbils, vaixells i avions a organitzacions benèfiques, que donen els vehicles als més necessitats o els venen a un preu inferior al mercat. El formulari 1098-C és presentat i informat per l'organització destinatària i inclou la data de la donació, el tipus de vehicle, el número d'identificació del vehicle (VIN) i el valor del vehicle.
2. 1098-E
Informa dels interessos pagats per préstecs estudiantils qualificats durant l'any fiscal. Els interessos pagats poden ser deduïts pel contribuent que rebrà un formulari 1098-E detallant quants interessos es van pagar aquell any. L’institució prestadora l’envia el formulari si s’ha pagat almenys 600 dòlars en interessos, tot i que el contribuent pot obtenir un formulari per a sumes inferiors a 600 dòlars.
3. 1098-T
Proporciona informació sobre la matrícula post-secundària i les tarifes relacionades durant l'any. El formulari 1098-T és arxivat per la institució educativa i es pot utilitzar per calcular deduccions i crèdits fiscals relacionats amb l'educació, com ara el crèdit de l'oportunitat de negocis americà (AOTC) i el crèdit d'aprenentatge permanent (LLC). El formulari també informa de les beques i ajuts rebuts a través de l'escola que poden reduir la deducció o el crèdit admissibles del contribuent.
