Què és l'assegurança beneficis bruts?
El terme assegurança de beneficis bruts fa referència a un tipus d’assegurança d’interrupció comercial que proporciona fons per la quantitat de beneficis perduts si es produeix un esdeveniment assegurador, com ara un dany a la propietat. L’assegurança de beneficis bruts s’utilitza amb més freqüència al Regne Unit i Canadà. Aquest tipus d’assegurança difereix de l’assegurança de guanys bruts, que es troba més habitualment als Estats Units.
Punts clau
- L’assegurança de beneficis bruts és un tipus d’assegurança d’interrupció comercial que cobreix el benefici perdut si es produeix un esdeveniment assegurador. La cobertura política s’allarga durant el temps en què l’assegurat reconstrueix o repara la seva propietat comercial. La pòlissa cobreix les pèrdues experimentades mentre l’empresa no pot funcionar. normalment, amb un període d’indemnització predefinit normalment establert en un màxim de tres anys. La cobertura no cobreix tot, ja que s’utilitza una causa pròxima per determinar si un esdeveniment va provocar que l’assegurat patís una pèrdua.
Comprensió de beneficis bruts
El benefici brut es calcula en facturació menys compres i costos variables. La fórmula de pèrdues té en compte la facturació en un període específic de temps, com ara dotze mesos, tot i que pot haver de suavitzar les circumstàncies atenuants que afecten la facturació durant el període d'examen.
Com s’ha esmentat anteriorment, l’assegurança de benefici brut s’utilitza habitualment tant al Canadà com al Regne Unit. Es tracta d’un tipus d’assegurança d’interrupció empresarial —assegurança que substitueix els ingressos perduts per culpa d’un desastre— dissenyat per tornar l’assegurat al lloc on hauria suposat econòmicament suposar que no s’hagués produït l’esdeveniment assegurador. Els esdeveniments d’assegurança inclouen coses com incendis o desastres naturals. La quantitat de pèrdues que experimenta un negoci es calcula a partir d’una fórmula predefinida i normalment es basa en taxes de facturació històriques per determinar la quantitat que una empresa perd.
La cobertura de la pòlissa s’estén al llarg del període en què l’assegurat reconstrueix o repara la seva propietat comercial. La pòlissa cobreix les pèrdues que experimenta el negoci sense poder funcionar com normalment, tot i que un període d’indemnització predefinit sol establir-se en un màxim de tres anys. Si el negoci encara es reconstrueix en aquest moment, les pèrdues cauen fora del període d’indemnització i, per tant, deixaran de ser cobertes.
Consideracions especials
La cobertura de l'assegurança de benefici brut no s'aplica en totes les situacions. En la majoria dels casos, la causa pròxima s’utilitza per determinar si un esdeveniment va provocar que l’assegurat patís una pèrdua o no. La pòlissa cobreix l'augment dels costos de treball, que són despeses addicionals realitzades per evitar que caigui les vendes. La pòlissa també cobreix la pèrdua de productes acabats que s'haguessin pogut vendre si no s'haguessin danyat.
Reptes de l'assegurança de benefici brut
Una de les principals dificultats per establir nivells de cobertura de l’assegurança de beneficis bruts és definir el que constitueix el benefici brut, ja que els estàndards poden variar entre comptables i empresaris. El volum de negocis, el treball en curs (WIP) i el valor d'obertura i tancament es determinen fàcilment d'acord amb els mètodes de comptabilitat normals. Mentrestant, les despeses de treball no assegurades es refereixen a costos, de vegades denominats despeses de treball especificades, que varien en proporció directa a la facturació. Així, si es redueix el 30% la facturació, també es reduiran els costos en un 30%. El càlcul del benefici brut d’un comptador restarà qualsevol cost que varia en proporció a la producció; per a propòsits d’assegurança, han de variar en proporció directa. Es tracta d’una distinció clau i la font de molt baix subassegurança.
Definir el que constitueix benefici brut pot ser difícil, ja que els estàndards varien entre els comptables i els empresaris.
Assegurança de beneficis bruts vs assegurances de guanys bruts
L’assegurança de resultats bruts, usada habitualment als Estats Units, és una altra forma de cobertura de l’assegurança d’interrupció comercial. Però hi ha diferències clau entre aquest tipus de cobertura i l’assegurança de beneficis bruts. El benefici brut és la quantitat total de vendes o ingressos, menys el cost de les mercaderies venudes (COGS). Aquest tipus d’assegurança cobreix una reducció dels ingressos bruts de l’assegurat derivats de pèrdues directes de danys.
A diferència de l’assegurança de beneficis bruts, l’assegurança de beneficis bruts generalment és menys costosa per l’assegurat. Com que l’assegurança de beneficis bruts té una cobertura més àmplia, les primes són més elevades. Les primes per a una assegurança de resultats bruts, en canvi, són més barates perquè la cobertura és menys completa.
