DEFINICIÓ de Divisió de Finances de la Corporació
La divisió de Finances de la Corporació és una branca de la Comissió de Valors i Intercanvis dels Estats Units (SEC) que vetlla per les pràctiques de divulgació de les empreses registrades que ofereixen valors al públic. La divisió és responsable de vetllar perquè les empreses comercialitzades públicament proporcionin el nivell obligatori de divulgació d'informació material als inversors perquè puguin prendre decisions informades sobre inversions. Les revisions de la divisió requerien documents expedits als inversors, incloent el formulari 10-Ks, el formulari 10-Qs, els materials de representació i altres fitxers en curs. La unitat també ofereix assistència interpretativa a les empreses pel que fa a regles i formularis SEC i fa recomanacions a la SEC sobre formes de millorar l'eficàcia de l'agència per a inversors públics. Actualment, hi ha 11 oficines de la divisió repartides per tot el país, cadascuna de 25 a 35 professionals amb experiència especialitzada en la indústria i la comptabilitat.
DESCOMPANYAMENT Divisió de Finances de la Corporació
La Divisió de Finances de la Corporació actua com a vigilant de les fitxes realitzades en virtut de la Llei de Valors de 1933 i la Llei d’Intercanjament de Valors de 1934. Hi ha milers d’enregistraments al llarg d’un any, però els recursos humans limitats, de manera que la divisió revisa “selectivament” els fitxers. per comprovar el compliment de les normes de divulgació i comptabilitat. (Tanmateix, la Llei de Sarbanes-Oxley de 2002 demana "algun nivell de revisió" de cada empresa informadora com a mínim una vegada cada tres anys.) El grup no revela públicament els criteris utilitzats per seleccionar els fitxers per a la seva revisió per tal de protegir la integritat. del procés.
Quan es determini que hi ha una deficiència o falta de claredat en els fitxers, el personal prendrà les mesures necessàries per obligar una empresa a satisfer els requeriments. Coneguda com a procés de comentari, l'acció de supervisió de la divisió permet a la companyia respondre un cert temps als comentaris fets per la divisió respecte a les publicacions en un fitxer. El resultat són normalment revisions dels estats financers o esmenes a les revelacions per fer-les més clares i útils per als inversors. Tot i això, cal destacar que el procés global de revisió no és "una garantia que la divulgació sigui completa i exacta", segons la divisió. La responsabilitat sempre recau en la companyia que ofereix la presentació.
