Com que la majoria dels estats protegeixen les pòlisses d’assegurança de vida dels creditors, la majoria de les preguntes dels compradors provenen de la confusió creada amb la propietat i les designacions de beneficiaris a causa d’un tractament fiscal. Aquesta és una qüestió bastant complicada quan es tracta d’ingressos d’assegurança de vida perquè hi ha dues qüestions d’impostos que plantegen el cap: els impostos ordinaris sobre la renda dels Estats Units (per al beneficiari) i els impostos federals sobre la propietat (a la declaració de l’impost sobre béns del difunt).
Propietat fidedigna de la política
Si el vostre beneficiari d’assegurança de vida és el vostre cònjuge, generalment no hi ha cap problema; els béns passen sense impostos sobre béns entre els marits i les dones sense importar l'import (sempre que el cònjuge sigui ciutadà dels Estats Units). Tanmateix, si el vostre patrimoni és gran (més de 2 milions de dòlars), potser voldreu considerar la propietat de la pòlissa d’assegurança de vida en una confiança d’assegurança de vida irrevocable en previsió dels impostos deguts a la mort del cònjuge supervivent.
Per què? Si el fideïcomissari és irrevocable és propi de la pòlissa, els ingressos de l’abonament del benefici per defunció no s’inclouran com a part de la seva propietat imposable, que pot tributar fins a un 40%. Els fideicomisos revocables no podran ser exclusius. Si la política és una política nova, nomeneu immediatament la confiança com a propietari. Si la política existeix, podeu transferir la propietat a la confiança.
Punts clau
- Si el vostre patrimoni és gran (més de 2 milions de dòlars), potser voldreu considerar la propietat de la pòlissa d’assegurança de vida en una fiança d’assegurança de vida irrevocable. Si teniu la confiança irrevocable pròpia de la pòlissa, els ingressos de l’abonament del benefici per defunció no seran inclòs com a part de la vostra propietat imposable, que pot tributar fins a un 40%. En la majoria dels casos, té més sentit posar els seus beneficiaris individualment a les pòlisses d’assegurança de vida versus nomenar una confiança com a beneficiari.
Però és important que tingueu en compte que per eliminar les transferències del llit de mort, el govern els mandats que heu de sobreviure a la transferència durant tres anys o la vostra propietat tributarà de totes maneres. A més, si el valor en efectiu de la pòlissa que obtindríeu si cobríeu en compte, en lloc de morir, supera els 15.000 dòlars (a partir del 2019), la transferència pot utilitzar una part de les vostres exempcions d’impostos de regal i immobiliari.
Beneficiaris d’assegurances de vida
En la majoria dels casos, té més sentit posar els seus beneficiaris individualment a les pòlisses d’assegurança de vida versus nomenar una confiança com a beneficiari. Si els vostres beneficiaris tenen problemes de creditor, problemes de salut mental, no es pot confiar amb grans sumes d’efectiu, o els seus beneficiaris primaris són menors o tenen problemes de drogues, o hi ha altres escenaris especials, aleshores anomenar la confiança com a beneficiari pot ser una ruta millor..
A efectes fiscals federals, si el cònjuge és nomenat com a beneficiari, els ingressos de l'assegurança de vida rebuts després de la mort de l'assegurat són generalment lliures d'impostos sobre la renda i la propietat (si es paguen en una quantitat forfetària). Els trusts no es consideren individus; per tant, els ingressos d’assegurança de vida pagats a fideïcomissaris se sotmeten generalment a un impost patrimonial. A més, és possible que els ingressos que es paguen a un fideïcomís no puguin acollir-se a l'exempció de l'impost sobre successions proporcionada per alguns estats per una assegurança a pagar a un beneficiari designat. En aquests estats, es pot deure un impost més elevat.
Conseller Insight
Steve Kobrin, LUTCF
La signatura de Steven H. Kobrin, LUTCF, Fair Lawn, NJ
Es va crear la confiança per mantenir les seves pòlisses d’assegurança de vida? Si és així, per què no faria confiança el propietari i el beneficiari de les polítiques? El fideïcomís desemborsarà el producte segons els vostres desitjos.
Ara centrem-nos en els beneficiaris. Són aquestes persones a qui voleu rebre l’assegurança de vida? Si voleu que se'ls aboni el producte directament, no heu de pagar el benefici a la fideïcomís.
Cal pensar en uns principis bàsics de planificació immobiliària:
- A qui voleu aconseguir els vostres diners? Quant voleu que obtinguin? Quins actius voleu donar-los? Quan voleu que obtinguin?
Les respostes us ajudaran a determinar quant control voleu exercir amb una confiança i altres eines que puguin executar els vostres desitjos quan hagueu desaparegut.
