Els inversors han de pagar impostos els ingressos per interessos de les seves obligacions, fons mutuos, certificats de dipòsits i comptes de dipòsit. Alguns tipus d'interès són totalment imposables, mentre que d'altres formes són parcialment imposables. Però, com en sabeu quin és?
Aquest article desglossarà els diferents tipus d’interès i la forma en què s’imposa cada tipus, així com quins formularis cal informar correctament.
Punts clau
- Els interessos sobre bons, fons mutus, CDs i dipòsits a la demanda de 10 dòlars o més són imposables. Els interessos imposables es tributen igual que els ingressos ordinaris. El pagador ha de presentar el formulari 1099-INT amb l’IRS i enviar una còpia al destinatari el 31 de gener. cada any. Els ingressos d’interès s’han de documentar a la llista A & B del formulari 1040 de la declaració de l’impost.
Tipus d'ingressos d'interès
Els següents són els principals tipus d'ingressos per interessos:
- Interessos de CDs, bons corporatius i alguns tipus de títols d’agències governamentals Comprovació, estalvi o altres comptes que porten interessos. Les obligacions governamentals només són imposables a nivell federal. Els interessos dels bons municipals no estan exempts d'impostos de cap tipus, tret que s'apliqui l'impost mínim alternatiu (AMT).
Les distribucions de fons monetaris es registren generalment com a dividends i no interessos.
Com es grava l’interès imposable?
L’interès imposable regular es tributa com a renda ordinària, igual que un compte individual de jubilació (IRA) o una distribució del pla de jubilació, cosa que significa que els ingressos d’interès s’afegiran a la resta d’ingressos ordinaris del contribuent i es destinaran al càlcul del tipus impositiu marginal superior del contribuent. Aquesta regla s'aplica als interessos que són completament imposables a tots els nivells i també als interessos imposables només a nivell federal.
Quines formes utilitzo?
Qualsevol pagador d’ingressos d’inversió ha d’emetre un formulari 1099-INT a tots els destinataris, on es mostra l’import i el tipus d’interès pagat durant l’any. Qualsevol inversor que rebi un formulari 1099-INT ha de poder transcriure la informació correctament a la llista B Formulari 1040 de la seva declaració IRS.
Qualsevol persona que pagui interessos de 10 dòlars o més ha d’enviar un destinatari de 1099-INT al destinatari el 31 de gener de cada any.
El formulari 1099-INT inclou diverses caixes diferents que enumeren diversos tipus d'ingressos per interessos. A continuació, es mostra una breu llista del tipus d’ingressos reportats a cada quadre:
Quadre 1: Ingressos per interessos
La quantitat d’interès regular pagada per instruments completament imposables com ara bons corporatius, fons mutuals, CDs i comptes de dipòsits de demanda.
Capsa 2: Sanció de retirada anticipada
L'import total de les penalitzacions de retirada anticipada de CDs o altres valors que hagueu pagat durant l'exercici. Aquest import es considera una deducció per sobre del 1040.
Quadre 3: Interessos dels bons d’estalvi dels Estats Units i obligacions del tresor
Aquest número va en una línia diferent a la llista B perquè només és imposable a nivell federal: els ingressos d'aquesta caixa estan separats dels ingressos de la casella 1.
Capsa 4: Retirada l’impost federal sobre la renda
La quantitat total de retenció de còpia de seguretat dels seus ingressos d’interès La majoria dels pagadors d’interessos han de retenir impostos a un tipus del 24% si l’inversor no proporciona el seu DNI o número de Seguretat Social (SSN) o proporciona un número incorrecte. Aquest número s’afegeix a la quantitat de retenció del vostre empresari el 1040.
Quadre 5: Despeses d’inversions
L'import total de les despeses deduïbles relacionades amb els vostres ingressos d'inversió procedents de conductes d'inversió hipotecària d'una propietat immobiliària (REMIC).
Capsa 6: Impost pagat a l'estranger
Qualsevol impost sobre la vostra renda per interès pagada a un país estranger Si aquest país té un tractat fiscal amb els Estats Units, aquest impost sol ser una deducció o un crèdit fiscal.
Capsa 7: Posesió al país o als Estats Units
L’entitat estrangera a la qual es va pagar l’impost de la casella 6.
Quadre 8: Interessos exempts d’impostos
Qualsevol interès exempt de tots els nivells d’impostos per qualsevol motiu, inclosos els dividends lliures d’impostos de fons mutuos o d’altres empreses d’inversió regulades. Aquesta xifra apareix a la línia 2a de 1040.
Quadre 9: Interès de fiança d’activitat privada especificada
Aquest quadre reflecteix els interessos exempts d’impostos sotmesos a AMT. Aquest import també s’inclou a la casella 8.
Cada pagador d’interessos emetrà un separat 1099-INT als seus inversors. Els inversors reportaran la totalitat dels ingressos per interessos rebuts durant l'any a la primera part de la llista B de 1040.
La línia de fons
Hi ha moltes més regles relatives als ingressos per interessos fora de l’abast d’aquest article. Per obtenir més informació, els lectors han de consultar el seu assessor fiscal.
