Els defensors de les retallades d’impostos defensen que la reducció d’impostos millora l’economia potenciant la despesa. Els que s’hi oposen asseguren que les retallades d’impostos només ajuden els rics, ja que poden conduir a una reducció dels serveis governamentals en què depenen persones amb menys guanys. És a dir, hi ha dos vessants diferents d'aquesta escala d'equilibri econòmic.
El sistema tributari
El sistema tributari federal es basa en diversos tipus d'impostos diferents per generar ingressos. Les fonts de fons més grans són l’impost sobre la renda individual i l’impost sobre les nòmines. Aproximadament el 86% dels ingressos fiscals es generen a través d’aquests impostos. Els impostos sobre la renda de les persones físiques es perceben en funció de la renda, els interessos, els dividends i les plusvàlues, mentre que els guanyadors més elevats solen pagar taxes impositives més elevades. L’impost sobre nòmines és un impost que es percep en un percentatge fixat sobre els salaris i salaris, fins a un cert límit, i es paga igualment tant per part d’empresaris com d’empleats.
Els impostos sobre la nòmina s'han convertit en una font important d'ingressos per al govern federal i han crescut més ràpidament que els impostos sobre la renda, ja que el govern ha augmentat les taxes i els límits d'ingressos. Comunament conegut com l’impost FICA (Federal Insurance Contributions Act), l’impost sobre nòmines s’utilitza per pagar les prestacions de Seguretat Social, Medicare i desocupació.
Els impostos sobre societats representen el 6% del total d'impostos, mentre que els impostos especials i altres impostos representen el 8%. Els impostos especials són una forma d’impost sobre vendes federals, que es percep en articles diversos com la benzina i el tabac.
Via Centre de Política Fiscal
Una càrrega d'impostos canviants
El govern federal utilitza la política tributària per generar ingressos i posa la càrrega on creu que tindrà menys efectes. Tanmateix, la "teoria del full de paper" de la tributació (la creença que la càrrega de l'impost s'adreça al lloc on el govern posa l'impost), sovint resulta incorrecta.
En canvi, es produeix un canvi d'impostos. Una càrrega tributària canviant descriu la situació en què la reacció econòmica a un impost fa que els preus i la producció de l’economia canviin, traslladant una part de la càrrega cap a d’altres. Un exemple d'aquest canvi es va produir quan el govern va imposar un impost sobre les vendes sobre béns de luxe el 1991, assumint que els rics podrien permetre's pagar l'impost i no canviarien els seus hàbits de despesa.
Malauradament, la demanda d’alguns articles de luxe (productes o serveis altament elàstics) va disminuir i indústries com la fabricació d’avions personals i la construcció d’embarcacions van patir, provocant acomiadaments en alguns sectors.
Si es cobra un impost sobre un bé o servei sensible al preu, com els cigarrets, no comportaria grans canvis com l’aturada de fàbriques i l’atur. Els estudis han demostrat que un augment del 10% del preu dels cigarrets només redueix un 4% la demanda. L'impost que es va imposar als béns de luxe el 1991 va ser també del 10%, però els ingressos fiscals van caure 97 milions de dòlars menys de projeccions, i els minoristes de iots van veure una caiguda de les vendes del 77%. Independentment, sempre cal tenir en compte el canvi d’impostos a l’hora d’establir la política fiscal.
Producte Nacional Brut
El producte nacional brut (PNB), una mesura de la riquesa d'una nació, també està directament afectat pels impostos federals. Una manera fàcil de veure com afecten els impostos a la producció és mirar l'equació de la demanda global:
- PNB = C + I + G + NX
On:
- C = despesa en consum per individusI = despesa en inversions (despesa empresarial en maquinària, etc.) G = compres del governNX = exportacions netes
La despesa dels consumidors normalment equival als dos terços del PNB. Com és de suposar, disminuir els impostos augmenta els ingressos disponibles, permetent al consumidor invertir sumes addicionals, augmentant així el PNB.
La reducció d’impostos elimina així la corba de la demanda global, ja que els consumidors exigeixen més béns i serveis amb els seus ingressos disponibles més elevats. Les retallades d’impostos de l’oferta tenen com a objectiu estimular la formació de capital. Si tenen èxit, les retallades canviaran tant la demanda agregada com l’oferta agregada, ja que es reduirà el nivell de preus d’una oferta de béns, la qual cosa sovint comporta un augment de la demanda d’aquests béns.
Retallades fiscals i economia
És habitual creure que la reducció dels tipus d'impostos marginals provocaria un creixement econòmic. La idea és que els tipus impositius més baixos proporcionin a la gent més ingressos posteriors a l’impost que es podrien utilitzar per comprar més béns i serveis. Aquest és un argument de la demanda per donar suport a la reducció d’impostos com a estímul fiscal expansiu. A més, les taxes reduïdes d’impostos podrien impulsar l’estalvi i la inversió, cosa que augmentaria la capacitat productiva de l’economia.
No obstant això, els estudis han demostrat que això no és necessàriament cert. Les dades recopilades al llarg de 25 anys per l'Oficina d'Estadístiques Laborals mostren que els assalariats d'ingressos alts gasten molt menys per cada dòlar tributat estalviat que els que obtenen ingressos baixos. A més, un estudi de 65 anys realitzat pel Servei d'Investigació del Congrés va demostrar que el creixement econòmic no estava relacionat amb els canvis en la taxa marginal superior i la plusvàlua.
En altres paraules, el creixement econòmic no afecta en gran mesura la quantitat d’impostos que paga el ric. El creixement és més probable que es fomenti si els guanyadors d’ingressos menors reben una reducció d’impostos.
Equitat fiscal?
A causa de l'ideal d'equitat, retallar impostos mai és una tasca senzilla. Dos conceptes diferents són l'equitat horitzontal i l'equitat vertical. L’equitat horitzontal és la idea que tots els individus han de tributar per igual. Un exemple d'equitat horitzontal és l'impost sobre vendes, on l'import pagat és un percentatge de l'article que es compra. El tipus d’impost es manté igual si invertiu 1 o 10.000 dòlars. Els impostos són proporcionals.
Un segon concepte és l'equitat vertical, que es tradueix com a principi de capacitat de pagament. És a dir, els que més poden pagar haurien de pagar els impostos més alts. Un exemple d'equitat vertical és el sistema federal d'impostos sobre la renda individual. L’impost sobre la renda és un impost progressiu perquè la fracció pagada augmenta a mesura que augmenta la renda.
L’òptica i les emocions d’una reducció d’impostos
La reducció d’impostos es converteix en emotiva perquè, en termes simples en dòlar, també es beneficia la gent que paga més en impostos. Si reduïu l’1% de l’impost de vendes, una persona que compra un Hyundai pot estalviar 200 dòlars, mentre que una persona que compra un Mercedes pot estalviar 1.000 dòlars. Tot i que el benefici percentual és el mateix, en termes simples en dòlar, el comprador de Mercedes en beneficia més.
Retallar els impostos sobre la renda és més emocional a causa del caràcter progressiu de l'impost. Reduir els impostos sobre una família amb un ingrés brut ajustat (AGI) els estalviarà menys en quantitats en dòlars que una reducció d’impostos una mica menor sobre una família amb un salari molt més alt. Les retallades presencials beneficiaran més els guanyadors més elevats en sentit dòlar simplement perquè guanyin més.
Una decisió fiscal
Retallar impostos redueix els ingressos del govern, almenys a curt termini, i crea un dèficit pressupostari o un augment del deute sobirà. La contrapesa natural seria retallar la despesa. Tanmateix, els crítics de les retallades d’impostos argumentarien llavors que la reducció d’impostos està ajudant els rics a costa dels pobres perquè els serveis que probablement es podrien reduir són beneficiosos per als pobres. Els defensors sostenen que, tornant a guanyar diners a les butxaques del consumidor, augmentarà la despesa; per tant, l’economia creixerà i augmentarà els salaris. Al final del dia, el resultat depèn d'on es facin les retallades.
