Què és la renda respecte a un decentent?
Els ingressos pel que fa a un decedent (IRD) es refereixen als ingressos no gravats que un interessat havia obtingut o tenia dret a rebre durant la seva vida. L’IRD s’imposa al beneficiari o entitat individual que hereta aquest ingrés.
Tanmateix, IRD també compte cap a la propietat del decedent amb finalitats fiscals federals, cosa que pot suposar un doble impacte fiscal. Afortunadament, el beneficiari pot ser capaç de prendre una deducció fiscal de l’impost sobre béns pagats amb IRD. El beneficiari ha de declarar l'IRD com a ingrés de l'any en què la va rebre.
Comprendre els ingressos pel que fa a un decret (IRD)
Els ingressos per al decedent es defineixen a la secció 69 de l’IRC. Les fonts inclouen el següent:
- Salaris no cobratsSalvatgesBonusesComissionsValoració de pagamentsPaga no pagadaRenda no cobradaRenda de retracte
Punts clau
- Els ingressos per respecte d'un decès (IRD) són tots els ingressos de les comissions de vendes a les distribucions de l'IRA degudes a la persona decidida en el moment de la seva defunció. L'IRD tributa com si el que no hagi estat viu. Els beneficiaris són els responsables de pagar els impostos sobre la renda de la IRD en la majoria de les circumstàncies.
Les fonts també inclouen el següent:
- Pagaments per a cultiusInterès i dividends acumulatsDistribucions de determinats plans d’indemnització diferida i opcions d’acció d’expedicióContes a cobrar d’un propietari únicGanys de la venda d’immobles (si es considera que la venda es va produir abans de la mort, però els ingressos no es cobren fins després de la mort)
Els ingressos pel que fa a un decedent (IRD) es refereixen als ingressos no gravats que un interessat havia obtingut o tenia dret a rebre durant la seva vida.
Com es grava l’IRD
L'IRD passarà a tributar com si estigués tributat sobre la persona decidida si encara estigués viu. Per exemple, les plusvàlues es tributarien com a guanys patrimonials i les compensacions no cobrades s’imposarien com a ingressos ordinaris a la declaració d’impost del beneficiari durant l’any que el va rebre. No hi ha cap pas de pas bàsic per a les IRD.
Com funciona l’IRD per a IRA i 401 (k) s
Altres exemples habituals d’IRD són les distribucions dels plans de jubilació qualificada diferida d’impostos, com ara 401 (k) s i els comptes tradicionals de jubilació (IRA) que es transmeten al beneficiari del titular del compte. Si un individu mor en deixar un IRA d'1 milió de dòlars al seu beneficiari, l'hereu serà responsable de pagar els impostos sobre les distribucions del compte.
El beneficiari normalment hauria de començar a prendre les distribucions mínimes requerides (RMD) en un moment determinat. El cònjuge viu que és l’únic beneficiari té certs drets no concedits a un altre tipus de beneficiaris. Per exemple, un cònjuge pot transferir els actius IRA del decedent en el seu propi IRA i ajornar els RMD fins als 70 anys. De qualsevol manera, cada beneficiari té unes normes específiques de RMD a seguir i seria responsable dels impostos aplicables.
Si el decès va morir als 70, 5 anys o després d’haver complert els 70 anys, el seu RMD per a l’any de defunció tindrà en compte la seva propietat. Si això suposés impulsar la propietat del decedent més enllà de l’exempció federal (11, 4 milions de dòlars el 2019 i 11, 58 dòlars el 2020), s’iniciarà un impost sobre el patrimoni del 40%.
Per intentar minimitzar aquest impacte, les persones i les parelles casades elaboren estratègies de planificació de patrimoni que impliquen la transferència d’actius a fideïcomís. Una opció és un dipòsit de refugi de crèdit, que ajorna els impostos sobre la propietat fins a la mort del cònjuge supervivent.
