Si la voluntat demana que es reparteixi diners en efectiu entre els membres de la família, això no inclou el compte de l'IRA. En cap cas, se li exigirà que aporti l'executor amb els ingressos de l'IRA.
La designació del beneficiari, suposant que l’anomeni directament, substitueix qualsevol disposició del testament. Fins i tot si la voluntat estableix que un dipòsit d’IRA o un IRA haurien de deixar-se a la propietat, la designació de beneficiari té prioritat.
Punts clau
- El fet de ser designat com a beneficiari d'un IRA heretat substitueix qualsevol disposició per voluntat del difunt. Els actius que passen per designació de beneficiaris no es consideren béns probats i no s'han d'incloure en la distribució entre membres de la família que no siguin designats com a beneficiaris. són actius ajornats per impostos, els impostos no es paguen fins que el beneficiari no tingui una distribució del compte. Perquè les distribucions de l'IRA es consideren uns ingressos imposables, no s’han d’incloure a “diners en efectiu” quan s’executa un testament. s’hauria de distribuir en un termini de cinc anys a menys que aquest termini s’ampliï formalment de manera que es puguin rebre les distribucions durant la vida del beneficiari.
Beneficiaris
La designació d’un beneficiari principal per a un IRA o 401 (k) és molt important. Tant si voleu deixar el vostre compte IRA al vostre cònjuge o als vostres fills, heu de designar-los com a beneficiaris. També haureu de mantenir actualitzada la vostra llista de beneficiaris IRA i 401 (k) a mesura que canvien les circumstàncies familiars.
La voluntat que demana que es distribueixi “diners a la mà” entre els membres de la família es refereix als béns perjudicials del descendent. "Els actius que passen per designació de beneficiaris no són actius probats i, per tant, no estan sotmesos als termes del testament", va dir Michael Delgass, conseller delegat de Sontag Advisory a Nova York. "Un compte IRA és l'exemple més comú d'aquest tipus d'actius. Aquests actius tenen un acord contractual amb l’entitat que els ostenta (aquí, el custodi de l’IRA) que exigeix que aquesta entitat els pagui al beneficiari ”.
Les regles de distribució de l'IRA heretades variaran en funció de si l'IRI és o no heretat del seu cònjuge o no. Si hereteu un IRA del vostre cònjuge, pot tenir totes les mateixes regles de distribució que el vostre propi IRA personal, però un IRA heretat d'algú que no sigui el vostre cònjuge pot tenir altres regles i polítiques de distribució.
Efectiu a mà
Els IRA i IRA heredats són comptes diferits per impostos. Això vol dir que l’impost es paga quan el titular d’un compte IRA o el beneficiari pren distribucions —en el cas d’un compte IRA heretat. Les distribucions de l'IRA es consideren ingressos i, com a tal, estan subjectes a impostos aplicables. Si la voluntat es refereix a "diners a la mà" a distribuir entre membres de la família, les distribucions de l'IRA no es consideraran efectiu a mà.
"Efectiu a la mà es refereix a efectius fàcilment accessibles i, com que les distribucions de l'IRA són imposables, personalment no inclouria això en efectiu a mà", va dir Adam Harding, assessor financer de Scottsdale, Arizona.
En el cas de les IRA heretades, la designació de beneficiar principal té prioritat sobre les indicacions del testament. Si l'executor de la finca demana al beneficiari principal de l'IRA que li lliuri l'IRI a la finca, no es tracta d'una acció adequada. Vostè, com a beneficiari principal, té tots els drets per heretar l’IRA del teu avantpassat.
La línia de fons
Mantingueu el vostre IRA heretat i tingueu en compte les polítiques de distribució i els impostos d’aquestes distribucions. Els IRA heretats o bé s'han de distribuir dins dels cinc anys posteriors a la recepció, o bé es pot ampliar aquest període de temps perquè els actius heretats es puguin distribuir segons l'esperança de vida del beneficiari. En qualsevol cas, la distribució d’un IRA heretat es considera renda i tributa en conseqüència.
