Què és una confiança irrevocable?
Una fideïtat irrevocable és un tipus de confiança on els seus termes no poden ser modificats, modificats o acabats sense el permís del beneficiari o beneficiaris designats de l’atorgant. El cedent, després d’haver transferit de forma efectiva tota la propietat d’actius al trust, elimina legalment tots els seus drets de propietat als actius i la fideïcomís.
Això contrasta amb una confiança revocable, que permet al cedent modificar la fideïcomís, però per tant perd alguns beneficis com ara la protecció del creditor.
Important
Els trusts són una peça important de la planificació patrimonial i no només estan destinats als més rics.
Confiança irrevocable
Com funciona una confiança irrevocable
Els motius principals per crear una confiança irrevocable són raons patrimonials i fiscals. L'avantatge d'aquest tipus de fideïcomís per als actius patrimonials és que elimina tots els incidents de propietat, eliminant efectivament els béns de confiança de la propietat imposable del cedent. També eximeix al cedent de l’obligació tributària sobre els ingressos que generen els actius. Si bé les regles fiscals varien entre jurisdiccions, en la majoria dels casos, l’adjudicatari no pot rebre aquests beneficis si són els administradors de la confiança. Els actius mantinguts en la fideïcomís poden incloure, però no limitatius, una empresa, actius d’inversió, efectiu i assegurances de vida.
Configurar una confiança de qualsevol tipus pot ser prou complicat que sigui necessari un advocat. Com a tal, es considera que els fideïcomissaris són un vehicle per a persones benestants i, a causa de les despeses d'advocats que la seva configuració requereix (pocs milers de dòlars o més), això pot ser cert. Tanmateix, els trusts tenen un lloc en la planificació del patrimoni i el llegat per a individus de mitjans més modestos. Per exemple, quan un creador de confiança no confia en un beneficiari per rebre una gran quantitat de diners sense regles, cap pla de desemborsament o consideració del seu ús.
Els fideicomisos irrevocables són especialment útils per a persones que treballen en professions que poden fer-les vulnerables a plets, com ara metges o advocats. Una vegada que la propietat es transfereix a una fiducia, és propietat de la confiança per beneficiar els beneficiaris nomenats. Per tant, està fora de perill dels judicis i dels creditors, ja que la confiança no serà part de cap demanda.
La confiança irrevocable d'avui inclou moltes disposicions que no es trobaven habitualment en versions anteriors d'aquests instruments. Aquestes addicions permeten una flexibilitat molt més gran en la gestió de la confiança i la distribució d’actius. Disposicions com ara la decantació, que permet traslladar una confiança a una confiança més nova que tingui disposicions més modernes o avantatjoses poden assegurar que els actius de confiança es gestionaran eficaçment ara i en el futur. Altres funcions que permeten canviar el seu estat de domicili poden confiar estalvis fiscals addicionals o altres avantatges.
Punts clau
- Una fideïtat irrevocable és un tipus de confiança on els seus termes no poden ser modificats, modificats o acabats sense el permís del beneficiari o beneficiaris designats de l’atorgant. El cedent, després d’haver transferit de forma efectiva tota la propietat d’actius al trust, elimina legalment tots els seus drets de propietat als actius i la fideïcomís. Els trusts irrevocables no es poden modificar un cop es creen o, almenys, són molt difícils de modificar. Els trusts irrevocables ofereixen avantatges de protecció fiscal que els trusts revocables no ho fan.
Tipus de confiança irrevocables
Els fideicomisos irrevocables es diferencien en dues formes: els trusts vius i els fets testamentaris.
Una confiança viva, també coneguda com a confiança "inter vivos" (llatí per a "entre els vius"), és originària i finançada per un individu durant la seva vida. Alguns exemples de confiança viva són:
- Confiança d’assegurança de vida irrevocable Confiança d’anualitats retinguda per proveïdor (GRAT), confiança d’accés al llarg de la vida del cònjuge (SLAT) i confiança de residència personal qualificada (QPRT) (tot tipus de fideïcomíssiu de talla de tota la vida) Caritat de renda caritativa i confiança de caritat (ambdues formes de trusts de beneficència)
Per contra, les fideïcomisses testamentàries són irrevocables per disseny ja que es creen després de la mort del seu creador. Es financen amb la propietat del difunt segons els termes de la seva voluntat. L’única manera de fer canvis a una confiança testamentària (o cancel·lar-la) és alterar la voluntat del creador de la confiança abans de morir.
Fonaments de confiança irrevocables
Una confiança irrevocable té un cedent, un fideïcomissari i un beneficiari o beneficiaris. Un cop el cedent posa un actiu en una fideïcomissió irrevocable, és un regal per a la fideïtat i el cedent no el pot revocar. El cedent pot dictar els termes, les regles i els usos dels actius de confiança amb el consentiment del fideïcomissari i del beneficiari.
Els fideicomisos irrevocables poden tenir moltes aplicacions en la planificació de la preservació i distribució d’una finca, incloses:
- Aprofitar l'exempció fiscal i eliminar els béns imposables de la propietat. Els béns transferits a un trust viu irrevocable no compten en el valor brut d’una finca. Aquests fideïcomissaris poden ser especialment útils per reduir l’obligació fiscal de finques molt grans. Per evitar que els beneficiaris utilitzin mal ús, ja que l’atorgant pot establir condicions per a la distribució. Per donar regals als béns mantenint els ingressos dels actius. de la finca, tot i que proporciona als beneficiaris una base progressiva en la valoració dels actius amb finalitats fiscals. Per regalar una residència principal als fills sota normes fiscals més favorables. Allotjar una pòlissa d’assegurança de vida que eliminaria efectivament el producte mortal de la finca..Esgotar la propietat pròpia per assegurar l’elegibilitat per a les prestacions governamentals, com ara els ingressos de la Seguretat Social i Medicaid (per a l’atenció a la llar d’ancians). Aquests fideïcomissaris també es poden utilitzar per ajudar a obtenir beneficis i tenir cura d’un fill amb necessitats especials, impedint la desqualificació de l’elegibilitat.
Una confiança irrevocable és una disposició legal més complexa que una confiança revocable. Com que hi pot haver un impost sobre la renda corrent i implicacions futures en l’impost sobre béns immobles quan s’utilitzi una confiança irrevocable, busqueu l’orientació del fiscal o del fiscal.
Trusts irrevocables vs. Trusts revocables
Els trusts revocables poden ser modificats o cancel·lats en qualsevol moment, sempre que el seu creador sigui mentalment competent. Ofereixen l’avantatge de permetre al seu creador cancel·lar-les i reclamar la propietat de la confiança en qualsevol moment abans de la mort. No obstant això, aquests fideïcomissaris no ofereixen la mateixa protecció contra accions legals o impostos patrimonials que els fideïcomisses irrevocables.
Quan s’utilitzin trusts revocables, les entitats governamentals consideraran que qualsevol propietat en una propietat encara pertany al creador de la confiança i, per tant, pot incloure-la a la seva propietat amb finalitats fiscals o quan es beneficiï dels beneficis del govern. Una vegada que el creador de la confiança revoca, la confiança es torna irrevocable.
