Què és la publicació 551?
La publicació IRS 551, titulada Bases d’actius, és un document informatiu publicat pel Servei d’Intervenció Interna (IRS) que descriu com es determina la base de costos per a inversions, béns immobles i actius comercials. La base de costos s’utilitza per determinar quina quantitat de guany o pèrdua es realitza a partir d’una venda i representa el cost original de la inversió o propietat. També s’utilitza per determinar l’amortització i l’amortització d’un immoble.
La publicació 55 de l’IRS es troba al lloc web de l’IRS.
Punts clau
- La publicació IRS 551 informa als contribuents com obtenir la base de cost d’un actiu o inversió. La base del cost és el valor original o el preu de compra d’un actiu o inversió amb finalitat tributària. La base s’utilitza per calcular el tipus d’impost sobre les plusvàlues, que és la diferència. entre la base de cost de l’actiu i el valor de mercat actual. L’IRS requereix el mètode de primer ingrés (FIFO) de càlcul d’impostos i base de costos, cosa que significa que les participacions més antigues es venen primer a efectes fiscals.
Comprensió de la publicació 55 de l’IRS
La base de costos per a una peça de propietat és normalment el cost de compra, però la base pot augmentar amb el pas del temps si el propietari fa millores a la propietat. Per a les inversions, com ara accions i bons, la base de costos també inclou els honoraris de negociació.
A efectes fiscals, el mètode que utilitza el servei d’ingressos interns (IRS) és el primer ingrés, el primer sortida (FIFO) per a aquells que coneguin el mètode de seguiment d’inventaris per a empreses. És a dir, quan es fa una venda, primer s’utilitzarà la base de costos de la compra original i seguiria una progressió a través de l’historial de compres.
A partir del 2018, les petites empreses no estan sotmeses a les regles uniformes de capitalització si els ingressos bruts mitjans anuals són de 25 milions de dòlars o menys en els 3 anys fiscals anteriors i si el negoci no és un refugi fiscal. Les regles uniformes de capitalització especifiquen en determinades circumstàncies els costos que s'afegeixen. Podeu trobar més informació sobre l'establiment de la base de costos per a les inversions a la publicació 550 de l'IRS.
Bases de costos de la informació fiscal
Tot i que les empreses de corredoria han d’informar el preu pagat pels títols imposables a l’IRS, per a alguns títols, com els mantinguts durant un llarg període de temps o els transferits d’una altra empresa de corredoria, la base de cost històric haurà de proporcionar-la. inversor. Tot això suposa l'informació de costos precisa sobre els inversors.
La determinació de la base de cost inicial de valors i actius financers per a una única compra inicial és molt senzilla. En realitat, hi pot haver compres i vendes posteriors, ja que un inversor pren decisions per implementar estratègies de negociació específiques i maximitzar el potencial de benefici per afectar una cartera global. Amb tots els diversos tipus d’inversions, incloses accions, bons i opcions, calcular la base de costos amb precisió per a impostos, pot resultar complicat.
En qualsevol transacció entre comprador i venedor, el preu inicial pagat a canvi d’un producte o servei es qualificarà com a base de costos. La base del cost del capital és el cost total per a un inversor; aquest import inclou el preu de compra per acció més els dividends i les comissions reinvertides. La base de costos del patrimoni no només es requereix per determinar quants, si n’hi ha, s’han de pagar impostos sobre una inversió, sinó que és fonamental en el seguiment dels guanys o pèrdues de la inversió per prendre decisions informades de compra o venda.
