Què és la publicació IRS 590-B?
La publicació 590-B de l’IRS explica les implicacions fiscals de la retirada de diners de qualsevol tipus de compte individual de jubilació (IRA) abans o després de la jubilació. Especifica quan no podeu retirar diners sense pagar una penalització i quan heu de retirar diners.
Punts clau:
- La publicació IRS 590-B us indica els impostos que tindreu quan retireu diners de qualsevol tipus de compte IRA. Si teniu un IRA tradicional, vegeu el capítol 1. Si teniu un IRA Roth, vegeu el capítol 2.
La publicació inclou tres capítols, diversos apèndixs i fulls de treball per ajudar el contribuent. La publicació 590-A cobreix les normes fiscals per contribuir als comptes de jubilació.
Enteniment de la publicació 590-B de l’IRS
Hi ha diversos tipus d’IRA, incloent l’IRA tradicional i el Roth IRA, el SEP i l’IRA SIMPLE. Però la gran distinció és entre la IRA tradicional i la Roth:
- Una IRA tradicional permet a un contribuent contribuir ingressos abans d'impostos fins a un cert import cada any. El treballador assalariat obté una desgravació immediata i els impostos sobre la quantitat pagada al compte es difereixen fins que el contribuent retiri els diners. Un Roth IRA permet que un contribuent contribueixi a guanys posteriors als impostos fins a un cert import cada any. El treballador assalaria paga els impostos sobre la renda per endavant, per la qual cosa les retribucions realitzades després de la jubilació no seran tributades.
Una distribució d’IRA per despeses d’educació superior o una compra d’habitatge per primera vegada no està sotmesa a la pena de retirada anticipada del 10%.
La publicació IRS 590-B està organitzada per explicar les diferents implicacions fiscals d’aquests dos tipus de comptes IRA:
- Els capítols 1 i 2 de la publicació 590-B de l’IRS expliquen totes les regles per a l’IRA tradicional i l’IRA Roth, respectivament. Cobreix quan podeu retirar diners i a quina edat heu de retirar diners. També inclou sancions per retirades anticipades dels IRA tradicionals. El capítol 3 cobreix les retirades anticipades utilitzades per pagar els danys causats per desastres naturals. Aquestes excepcions el 2019 només es van estendre a persones amb pèrdues atribuïdes a tres desastres del 2017, com l’huracà Harvey, l’huracà Irma i els incendis forestals de Califòrnia. Fins i tot aquests requereixen l’amortització dels diners per evitar una penalització inferior a la línia. En la secció introductòria s’inclou un quadre que aclareix les diferències entre els IRA tradicionals i Roth, les regles per a les distribucions obligatòries, la tributació d’aquests comptes i les regulacions per presentar el formulari 8606. El formulari que s’ha d’enviar per informar de les distribucions de qualsevol tipus d’IRA. El capítol 4 proporciona informació general sobre obtenir ajuda amb problemes relacionats amb els impostos. L’Apèndix A és un full de treball per determinar la vostra distribució mínima requerida, i l’Annex B inclou una taula d’esperança de vida necessària per calculeu les distribucions mínimes recomanades.
Sancions i exempcions
Tingueu en compte les sancions detallades a la publicació 590-B i les excepcions a aquestes sancions. Per exemple, la majoria de distribucions primerenques desencadenen una pena de 10%. La penalització puja fins al 25% si es retiren els diners durant els dos primers anys de participació en un SIMPLE IRA. Tanmateix, la retirada per despeses d’educació superior qualificades o la compra d’habitatges per primera vegada no està sotmesa a la pena.
Altres publicacions
L’IRS compta amb nombroses publicacions que expliquen els plantejaments dels plans de jubilació qualificats.
- Si teniu una empresa petita o treballeu per a una, podeu estar interessat en la publicació 560 de l’IRS: Plans de jubilació per a petites empreses. Una altra publicació de l’IRS, Informació tributària per a plans de jubilació, té una informació àmplia sobre l’estalvi en l’administració del pla de jubilació i la jubilació. La pàgina de preguntes freqüents conté informació breu sobre els diversos tipus d'IA i les seves implicacions fiscals.
