Els pagaments a una pensió simplificada d’empleats (SEP) IRA són deduïbles d’impostos per als empresaris, però hi ha un límit màxim de quant es pot contribuir i deduir anualment.
Una empresa pot aportar contribucions sense impostos a un compte individual de jubilació per a cadascun dels seus empleats. Els SEP són finançats exclusivament per l'empresari amb dòlars deduïbles per impostos. A partir del 2019, els empresaris podrien aportar fins a un 25% de la indemnització d'un empleat sempre que les cotitzacions no superin els 56.000 dòlars. Això augmentarà fins als 57.000 dòlars el 2020.
Punts clau
- Els empresaris poden deduir pagaments a una pensió simplificada d'empleats (SEP) IRA per a un empleat, però només fins a certs límits. Els propietaris d'empreses que inicien un SEP-IRA poden ser elegibles per a un crèdit fiscal de fins a 500 dòlars anuals. que es mantenen en SEP-IRAs i es poden retirar en qualsevol moment, subjecte a les limitacions generals imposades als IRA tradicionals.
Què és un SEP-IRA?
Un SEP-IRA és un tipus de IRA tradicional disponible per als treballadors autònoms, els autònoms i els propietaris de petites empreses. Els empleats no poden contribuir a un SEP que l’empresa per a la qual treballen obre.
Les contribucions de cada empleat elegible s’han de basar només en els primers 280.000 dòlars de compensació del 2019 i han de ser el mateix percentatge de compensació per a cada empleat. Els empresaris no han de contribuir cada any. Tanmateix, quan contribueixen a aquests plans, els empresaris han de contribuir a la SEP-IRA de tots els participants que realment van realitzar serveis personals durant l'any durant el qual es realitzen les contribucions. Aquest és el cas fins i tot dels empleats que moren o acaben l’ocupació abans que es facin les cotitzacions.
A més, els propietaris d’empreses que inicien un SEP poden optar a un crèdit fiscal de fins a 500 dòlars anuals durant els tres primers anys que el compte SEP està obert.
Els empresaris poden aportar fins a un 25% del salari brut anual dels empleats i el treballador autònom un 20% dels seus ingressos per treball autònom anual ajustats.
Què és l’elegibilitat per a un SEP d’empresaris?
A partir del 2019, els empresaris poden establir un SEP. Un cop existeix aquest pla, cal incloure tots els empleats si són:
- 21 anys o més: han treballat per a l'empresari durant almenys tres dels cinc anys anteriors. Han pagat almenys 600 dòlars en ingressos obtinguts de la teva empresa durant l'any
Un empresari pot establir requisits de menor edat o temps més baixos per obtenir el requisit que els indicats anteriorment, però almenys han de complir els estàndards anteriors. L’IRS proporciona l’exemple següent (s’han modificat les dates):
"L'empresari X manté un SEP per a un any natural. Els requisits d'elegibilitat del SEP són: un empleat ha de realitzar un servei com a mínim en tres dels cinc anys immediatament anteriors, assolir els 21 anys i guanyar la quantitat mínima de compensació durant l'any en curs. Bob va treballar. per a Empleador X durant els descansos d’estiu a l’escola el 2016, 2017 i 2018, però mai més de 34 dies en cap any.A juliol de 2019, Bob va complir 21. L’agost de 2019, Bob va començar a treballar per a Empleador X de forma completa., va guanyar 30.000 dòlars el 2019. Bob és un empleat elegible el 2019 perquè ha complert el requisit d’edat mínima, ha treballat per a l’empresari X en tres dels cinc anys anteriors i ha complert el requisit mínim de compensació per al 2019 ".
Per a persones que no siguin autònoms, segons les normes IRS, la compensació utilitzada per determinar les contribucions de SEP inclou les següents:
- Salaris, consells i altres indemnitzacions per part de l’empresari subjectes a retenció d’impostos sobre la renda de la secció 3401 (a) Quantitats descrites a la secció 6051 (a) del Codi del producte intern, incloses les contribucions electives realitzades en virtut d’un pla IRA SIMPLE..
La compensació no inclou els imports diferits segons un pla de cafeteria de la secció 125.
Termini de cotització i retirades
El termini per establir un pla SEP-IRA i fer aportacions és el termini de presentació de la declaració d’impostos de l’empresari, incloses les pròrrogues. Les contribucions de captura no estan permeses a SEP-IRA, ja que les fan els individus més que els empresaris.
Les contribucions i guanys de SEP es mantenen en SEP-IRAs i es poden retirar en qualsevol moment, subjecte a les limitacions generals imposades als IRA tradicionals. La retirada és imposable l'any rebut. Si un participant fa una retirada abans dels 59½ anys, generalment s'aplica un impost addicional del 10%. Les contribucions i guanys de SEP es podran lliurar sense impostos en altres IRA i en plans de jubilació.
