Abans que es va introduir l’impost de transferència de salt de generació el 1976, les persones adinerades podien legalment regalar diners i legar propietats als seus néts, sense pagar impostos federals. Però la nova legislació va tancar efectivament la llacuna on les herències podien saltar-se una generació per evitar la doble imposició patrimonial.
Què és la GST?
Una transferència de salt de generació (GST) es refereix a la transferència de diners o béns, com a regal o herència, a una persona que està dues o més generacions per sota de la persona cedent. La part que concedeix es coneix com a "cedent" i el destinatari es coneix com a "persona omitida". Si bé el patró sol ser un nét, podria ser qualsevol membre de la família que no sigui espós, que tingui almenys 37, 5 anys més que el cedent.
Què és l’impost de GST?
L’impost de GST és un impost federal imposat als regals que es donen a skippers, per assegurar que es paguen els impostos a cada nivell generacional i que no s’eviten mitjançant l’ús d’un trust. L'impost només es produeix quan una persona omissaria rep quantitats superiors al crèdit de l'impost sobre béns immobles de la GST. Afortunadament, la majoria de la gent no toparà mai amb l’impost de la TVA a causa del llindar alt.
Una vegada que un cedent excedeixi l'exempció, l'impost de GST es calcula a un tipus fix. El gràfic següent mostra els tipus d'impostos de la GST des del 2001.
Punts clau
- Abans que es va introduir l’impost de transferència de salt de generació el 1976, les persones adinerades podien legalment regalar diners i legar propietats als seus néts, sense pagar impostos federals. La nova legislació tancava efectivament la llacuna per la qual les herències podien saltar-se una generació, per tal d’evitar la doble imposició patrimonial. Una transferència de salt de generació (GST) es refereix a la transferència de diners o béns, com a regal o herència, a una persona que és dues o més generacions per sota de la persona concedent. Si bé la persona saltava sovint era un nét, pot ser qualsevol membre que no fos cònjuge de la família, ja que són almenys 37, 5 anys més que el cedent.
| Curs | Taxa de l’impost de GST |
| 2001 | 55% |
| 2002 | 50% |
| 2003 | 49% |
| 2004 | 48% |
| 2005 | 47% |
| 2006 | 46% |
| 2007 - 2009 | 45% |
| 2010 | 0% |
| 2011 | 35% |
| 2012 | 35% |
| 2013 o posteriors | 40% |
Les GST es poden produir abans o després de la mort del cedent i es valora l’impost de la GST quan es fa la transferència de regal o propietat. En vida, el cedent pot fer el regal directament a la persona saltadora. Però en el moment de la mort, la voluntat del cedent pot estipular que la propietat sigui llegada a una persona saltada o bé pot exigir a l'establiment una confiança a partir de la qual es faran les distribucions. El formulari 709 s'utilitza per informar tant dels impostos de la TPS com de les transferències per les quals es deuen impostos regals federals.
Salts directes i indirectes
La tributació d'una GST depèn de si la transferència és un salt directe o indirecte. Un salt directe és una transferència de propietat subjecta a un impost sobre finques o regals. Un exemple de salt directe seria una àvia que donava propietats a un nét. El cedent o la seva propietat és responsable de pagar l’impost de la GST per a salts directes.
Un salt indirecte implica una transferència que té passos intermedis abans d’arribar a una persona saltada. Hi ha dos tipus de salts indirectes: la rescissió imposable i la distribució imposable.
Una baixa imposable implica una persona saltadora i una persona que no es pot saltar. Una persona que no salta és el beneficiari principal que rebrà la propietat abans de ser transferida a la persona saltadora. El trasllat a la persona saltant es produeix a la mort d'una persona que no se li va saltar, normalment el fill del cedent. Com a exemple de rescissió imposable, considereu un cedent que estableixi una confiança productora d’ingressos per al seu fill. Un cop mort el fill, la propietat restant seria transmesa al nét del cedent, moment en què aquests béns estarien subjectes a l’impost de la TVA.
Una distribució imposable es refereix a qualsevol distribució d'ingressos o béns, des d'un fideïcomís a una persona saltada que no està subjecta d'una altra manera a l'impost sobre béns o donacions. Si una àvia va establir una confiança que feia pagaments al seu nét, aquests pagaments estarien subjectes a impostos de la TPS, que el destinatari és responsable de pagar.
Reducció de la càrrega fiscal per a un hereu
Coneix les teves exempcions
La majoria de beneficiaris evitaran l’impost de TVA, ja que els seus patrimonis valdran menys del crèdit d’impost sobre béns immobles previst pel govern. Des del 2006 fins al 2008, cada contribuent va tenir dret a una exempció de 2 milions de dòlars. Tot i això, l'exempció ha augmentat progressivament, anualment. A partir del 2018, l'exempció individual és de 11.180.000 dòlars, més del doble que l'any fiscal anterior. Les parelles casades poden duplicar aquestes quantitats per determinar la part exempta de la seva TVA.
Creeu un Trust Trust de transferència de generació
Per disminuir els efectes de l’impost de GST, els cedents poden crear una confiança de dinastia, dissenyada per evitar o minimitzar els impostos patrimonials amb cada transferència generacional. En aparcar actius en la fideïcomís i en distribuir especificacions a cada generació, la riquesa de la confiança no està subjecta als impostos sobre el patrimoni, amb el pas de cada generació.
Conclusió
Els impostos de transferència de salts de generació poden ser complexos i difícils de navegar, amb regles estrictes i terminis sobre el llinatge, l'elegibilitat de les persones saltades, els informes de regals i el pagament d'impostos. Un comptable o un advocat pot ajudar a assegurar la transferència eficaç i rendible d’una generació a una altra.
Comparació de comptes d'inversió × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació. Nom del proveïdorArticles relacionats
Confiança i planificació immobiliària
Set raons per a una confiança irrevocable de l’assegurança de vida — ILIT
Confiança i planificació immobiliària
Transferència de riquesa eficient a l’impost
Impost sobre la Renda
Què són els impostos de regal?
Confiança i planificació immobiliària
Una guia ràpida per a la planificació immobiliària d’alt valor net
Ordenació del patrimoni
Com afecta la nova llei fiscal sobre el vostre pla immobiliari?
Ordenació del patrimoni
Declinant una herència
Enllaços de socisTermes relacionats
Per què l'impost sobre transferència de generació no us perjudicarà (probablement), l'impost sobre transferències generades per saltar-se per generació és un impost federal sobre una transferència de propietats per regal o herència a un beneficiari que compleixi determinats requisits. més Renúncia qualificada Definició Una renúncia qualificada és una negativa a acceptar una propietat que compleix les disposicions establertes en la Llei de reforma fiscal IRC de 1976, que permet que la propietat o interès de propietat sigui tractada com una entitat que mai no ha estat rebuda. més Confiança de salts de generació Permet la següent generació Evitar els impostos sobre béns immobles Una confiança de salt de generació (GST) és un acord legalment vinculant en el qual es transmeten actius als néts de l’atorgant (saltar els fills). més Impost sobre transferències Normalment no deduïble, un impost sobre transferències és qualsevol tipus d’impost que es percep sobre la transferència de propietat o títol a propietat d’una entitat a una altra. més Dynasty Trust Una dinastia fideïcomís és una confiança a llarg termini creada per transmetre riqueses de generació en generació sense incorporar impostos sobre béns. més Planificació immobiliària La planificació immobiliària és la preparació de tasques que serveixen per gestionar la base d’actius d’un individu en cas d’incapacitació o mort. més