Definició de tipus impositiu marginal

Què és un tipus d'impost marginal?

Un tipus d'impost marginal és la taxa a la qual s'imposa un impost sobre un dòlar de renda addicional. Als Estats Units, el tipus d’impost marginal federal per a una persona augmentarà a mesura que augmenti la renda. Aquest mètode d’imposició, conegut com a fiscalitat progressiva, té com a objectiu imposar les persones en funció del seu benefici, i els guanyadors amb rendes baixes tributen a una taxa inferior a les persones amb ingressos més alts. Si bé molts creuen que aquest és el mètode fiscal més equitatiu, molts altres creuen que això descoratja la inversió empresarial eliminant l’incentiu per treballar més.

Punts clau

El tipus d’impost marginal és el tipus d’impost pagat pel següent dòlar d’ingressos. Sota el mètode progressiu d’impost sobre la renda que s’utilitza per a l’impost federal sobre la renda als Estats Units, la taxa d’impost marginal augmenta a mesura que augmenta la renda. set claudàtors.

Comprensió del tipus impositiu marginal

Sota un tipus d'impost marginal, els contribuents se solen dividir en parèntesis o intervals, que determinen la taxa aplicada als ingressos imposables de la tributació. A mesura que augmentin els ingressos, el que es guanya serà gravat a una taxa més elevada que el primer dòlar obtingut. En altres paraules, el primer dòlar obtingut s’imposarà al tipus de la part inferior d’impostos, l’últim dòlar obtingut s’imposarà al tipus de parèntesi més elevat d’aquest ingrés total, i tots els diners que hi ha entremig tributaran al tipus. per a l’interval.

Les noves taxes legals poden canviar els tipus d'impostos marginals. Els tipus d'impostos marginals actuals van entrar en vigor als Estats Units a partir de l'1 de gener de 2018, amb el pas de la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA). Segons la llei anterior, els set claudàtors eren del 10 per cent, el 15 per cent, el 25 per cent, el 28 per cent, el 33 per cent, el 35 per cent i el 39, 6 per cent. El nou pla, signat pel president Donald Trump el desembre del 2017, manté la estructura entre set. No obstant això, es van ajustar els tipus d'impostos i els nivells d'ingressos. Sota el TCJA, les noves tarifes són del 10 per cent, 12 per cent, 22 per cent, 24 per cent, 32 per cent, 35 per cent i 37 per cent.

Exemple de tipus d'impostos marginals

Les taules següents mostren les taxes i els nivells d’ingressos per a cada tipus d’enregistrament el 2019: filla d’un sol matrimoni, casada i caps de família.

Valorar	Per a solters amb ingressos imposables superiors	Per a casats presentats conjuntament amb ingressos imposables superiors	Per a caps de llar amb ingressos imposables superiors
10%	0 dòlars	0 dòlars	0 dòlars
12%	9.700 dòlars	19.400 dòlars	13.850 dòlars
22%	39.475 dòlars	78.950 dòlars	52.850 dòlars
24%	84.200 dòlars	168.400 dòlars	84.200 dòlars
32%	160.725 dòlars	321.450 dòlars	160.000 dòlars
35%	204.100 dòlars	408.200 dòlars	204.100 dòlars
37%	510.300 dòlars	612.350 dòlars	510.300 dòlars

Les persones que obtenen la quantitat més reduïda d'ingressos se situen a la part inferior de la taxa d'impostos marginal més baixa, mentre que les persones amb guanys més elevats se situen en claudàmits d'impostos de tipus marginal més alt. Tanmateix, l’interès marginal d’impost en què recau un individu no determina com s’imposa l’impost de la totalitat dels ingressos. En canvi, els impostos sobre la renda es valoren a nivell progressiu. Cada parèntesi té un ventall de valors d’ingressos que s’imposen a un ritme determinat.

Així, segons el nou pla, si un contribuent individual guanyava 150.000 dòlars en ingressos, hauria de tenir els següents impostos sobre la renda per al 2019, tal com es mostra a continuació:

Parèntesi del 10%: (9.700 $ - 0 $) x 10% = 970, 00 $

Bracket 12%: (39.475 dòlars - 9.700 dòlars) x 12% = 3.573, 00 dòlars

Parèntesi del 22%: (84.200 $ - 39.475 $) x 22% = 9.839, 50 dòlars

24% de bracket: (150.000 dòlars - 84.200 dòlars) x 24% = 15.792, 00 dòlars

32% de bracket: no aplicable

35% Bracket: No aplicable

37% Bracket: No aplicable

Els set tipus d’impostos marginals dels parèntesis es mantenen constants independentment de l’estat de presentació d’una persona. Tanmateix, el dòlar oscil·la en què s’imposa la renda a cada tipus de canvi, depenent de si l’enregistrament és una sola persona, un secretari casat o un responsable de la casa. A més, degut a una disposició del codi tributari a què es fa referència com a indexació, el rang de dòlars de cada corrent tributari marginal normalment augmenta anualment per tenir en compte la inflació.

Taxa tributària marginal vs. tipus impositiu pla

L’altre tipus d’impost és el tipus d’impost pla, que alguns estats implementen per a l’impost sobre la renda estatal. En aquest cas, les persones no es tributen en una escala (com el tipus d'impost marginal), sinó en forma fixa. Això vol dir que, independentment del nivell d’ingressos, tothom cobra la mateixa tarifa. La majoria dels sistemes que utilitzen una taxa impositiva plana no permeten deduccions i es veuen en països amb una economia en augment. Els que donen suport a aquest tipus de sistema tributari ho diuen just, dient que tributa a totes les persones i empreses al mateix ritme.

Comparació de comptes d'inversió × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació. Nom del proveïdor

Termes relacionats

Parèntesis fiscals Determineu quant deureu Una part de l’impost és la taxa a la qual s’imposa una persona. Els paràmetres fiscals s’estableixen en funció del nivell d’ingressos. més Equivalència al rendiment L’equivalència al rendiment és el tipus d’interès d’una fiança imposable que produiria una rendibilitat igual a la d’una garantia exempta d’impostos i viceversa. Més informació sobre l’impost sobre la renda federal Als Estats Units, l’impost federal sobre la renda és l’impost que cobra l’IRS sobre els ingressos anuals de persones físiques, societats, fideïcomissaris i altres persones jurídiques. més Què és un impost progressiu? Un impost progressiu és un impost que imposa una taxa més baixa als assalariats amb rendes baixes que els que tenen ingressos més alts. més Funcionament real del vostre tipus impositiu Un tipus d’impost és el percentatge en què s’imposa una persona o una empresa. més Equitat vertical Definició El patrimoni vertical és un mètode per cobrar l’impost sobre la renda en què els impostos pagats augmenten amb la quantitat d’ingressos guanyats. més Enllaços de socis