Què és l'apreciació neta realitzada?
Algunes empreses ofereixen el benefici dels empleats propietaris d’accions a l’empresa ocupadora. La idea és que això crei una mentalitat de propietat en els empleats, fins i tot si tenen un percentatge molt reduït del total d'accions. La valoració neta no realitzada (NUA) és la diferència de valor entre la base del cost mitjà de les accions de les accions d’empresaris i el valor de mercat actual de les accions. El NUA és important si distribuïu un valor d'empresaris molt apreciat de la vostra diferència imposada Pla de jubilació patrocinat per l'empresari, com ara un 401 (k).
Punts clau
- La valoració neta no realitzada (NUA) és la diferència entre la base de costos originals i el valor de mercat actual de les accions de les accions d’empresaris. L’IRS ofereix una provisió que permet obtenir un tipus d’impost de guanys de capital més favorable sobre el NUA de les accions d’empresaris després de la seva distribució, després de certs La despesa és que l’impost ordinari sobre la renda s’ha d’abonar immediatament en funció del cost de les accions de les accions d’empresaris.
Comprensió de l'aprenentatge net realitzat (NUA)
Normalment, les distribucions dels comptes de jubilació diferida per impostos es consideren com a ingressos ordinaris en el moment de la distribució. Els ingressos ordinaris s’imposen a un ritme superior a les guanys de capital a llarg termini. Per solucionar aquest problema, el servei d’ingressos interns (IRS) ofereix una elecció perquè el NUA de les accions d’empresaris s’imposti al tipus de guanys de capital més favorable.
Les eleccions de NUA només estan disponibles quan les accions es posen en un compte diferit per impostos, com ara un 401 (k) o un IRA tradicional, i només s'aplica a les accions de l'empresa de la qual sou o estigueu empleats. Les IRA de Roth no són elegibles per a NUA perquè no es difereixen en els impostos i els comptes de corretatge no qualifiquen per a NUA, ja que generalment ja estan subjectes a l'impost sobre guanys de capital.
Avantatges i desavantatges de l'apreciació neta no realitzada (NUA)
Distribuir estoc amb una quantitat de 401 (k) tindrà diferents efectes sobre els fons NUA, segons les normes i les normes IRS. Si bé l’IRS tributarà la majoria d’una cartera de 401 (k) al seu valor de mercat com a ingressos ordinaris, les accions de les accions d’empresaris només s’imposaran com a ingressos ordinaris en funció dels costos. La base de costos és el valor original de la borsa d’empresaris. Això significa que qualsevol valor addicional obtingut des que es va adquirir l'acció inicialment no es tributa com a renda ordinària, sinó que es tributarà com a plusvàlua. En vendre les accions de l’empresa, el NUA estarà sotmès a l’impost sobre les rendes patrimonials, que pot ser notablement inferior al vostre tipus d’impost sobre la renda actual.
Tanmateix, l’inconvenient és que l’impost ordinari sobre la renda s’ha de pagar immediatament sobre la base de costos de la borsa d’empresaris. La compensació és que els impostos sobre la renda ordinària no haurien estat deguts fins que no vengueu les accions en el futur, anys o dècades a partir d’ara. A causa d'aquesta compensació, el millor és només distribuir les accions de base de baix cost segons les regles de la NUA per optimitzar les conseqüències fiscals.
Requisits per a una apreciació neta no realitzada
Hi ha requisits addicionals que s’han de complir com a part de les normes NUA. En el termini d’un any, heu de distribuir la totalitat del saldo contractat del pla, inclosos tots els actius de tots els comptes patrocinats pel mateix empresari. També s’han de complir certs esdeveniments qualificatius. Heu d’haver separat ja de l’empresa, haver arribat a l’edat mínima de jubilació per a la seva distribució, haver patit una lesió amb resultat d’incapacitat total o haver d’haver mort.
