Taula de continguts
- Què és un crèdit fiscal no reemborsable?
- Com funcionen els crèdits impositius no reemborsables
- Exemples de crèdits impositius no reemborsables
- Pros i contres de crèdits no reemborsables
Què és un crèdit fiscal no reemborsable?
Un crèdit fiscal no reemborsable és un crèdit tributari que només pot reduir a zero la responsabilitat del contribuent. Qualsevol quantitat que quedi del crèdit es perjudica automàticament pel contribuent.
A un crèdit no reemborsable també es pot denominar un crèdit tributable malgastable, que es pot contrastar amb els crèdits tributaris reemborsables.
Punts clau
- Un crèdit impositiu no reemborsable és un tipus de desgravació de l’impost sobre la renda que redueix el seu dòlar sobre la renda imposable pel dòlar. Un crèdit impositiu no reemborsable només pot reduir els ingressos imposables fins a zero i no generarà cap devolució d’impostos en el cas que el crèdit potencial. excedeix els ingressos imposables (com seria un crèdit reemborsable). Els exemples als Estats Units inclouen el crèdit d’impostos estrangers, el crèdit d’interès hipotecari i la cura de fills o persones dependents, entre d’altres.
Com funcionen els crèdits impositius no reemborsables
El govern ofereix certes reduccions d’impostos en forma de crèdits d’impostos per reduir l’obligació tributària dels seus contribuents. S’aplica un crèdit tributari a la quantitat d’impost que deu el contribuent després de realitzar totes les deduccions dels seus ingressos imposables, i aquest crèdit redueix la factura impositiva total d’un dòlar individual al dòlar. Si una persona deu 3.000 dòlars a el govern i és elegible per obtenir un crèdit fiscal de 1.100 dòlars, només haurà de pagar 1.900 dòlars un cop aplicat el crèdit.
Els crèdits tributaris són més favorables que les deduccions o exempcions fiscals perquè els crèdits tributaris redueixen el dòlar de la responsabilitat fiscal pel dòlar. Si bé una deducció o exempció encara redueix l’obligació tributària final, només ho fan dins del tipus impositiu marginal d’un individu. Per exemple, una persona amb un 22% d’impostos estalviaria 0, 22 dòlars per cada dòlar d’impost marginal deduït. Tanmateix, un crèdit reduiria l’obligació tributària a la totalitat d’1 dòlars.
Deduccions fiscals Vs. Crèdits fiscals
Un crèdit fiscal pot ser reemborsable o no reemborsable. Un crèdit tributari reemborsable generalment té com a resultat una revisió de devolució si el crèdit tributari és superior a l’obligació fiscal total de l’individu.Un contribuent que aplica un crèdit d’impostos de 3.400 dòlars a la seva factura d’impostos de 3.000 dòlars tindrà la seva factura reduïda a zero i la part restant. del crèdit, és a dir, 400 dòlars, que li va restituir.
D'altra banda, un crèdit fiscal no reemborsable no produeix un reemborsament al contribuent, ja que només reduirà l'impost que devia zero, seguint l'exemple anterior, si el crèdit fiscal de 3.400 dòlars no era reemborsable, el l’individu no deurà res al govern, però també perdrà l’import de 400 dòlars que queda després d’aplicar el crèdit.
A diferència de la deducció fiscal, un crèdit fiscal redueix la quantitat d'impostos que deu, dòlar per dòlar.
Exemples de crèdits impositius no reemborsables
Els crèdits impositius més reclamats no són reemborsables. Uns exemples inclouen:
- Crèdit d’estalviCrèdit d’aprenentatge permanent (LLC) Crèdit d’adopcióCrèdit d’atenció infantil i dependentCrèdit tributari de crèdit (FTC) Crèdit d’impostos d’interès hipotecariCrèdit antic i discapacitatCrèdit de propietat eficaç d’energia energèticaCredit comercial general (GBC) Crèdit de vehicle alternatiuCrèdit als titulars d’obligacions de crèdit tributari
Alguns crèdits impositius no reemborsables, com ara el crèdit general de negocis i el crèdit d’impostos estrangers, permeten als contribuents portar qualsevol quantitat no utilitzada en els propers exercicis futurs, tot i que hi ha límits de temps aplicats a les regles de transferència. Per exemple, mentre que les porcions no utilitzades del GBC es poden transmetre fins a 20 anys, una persona només pot transportar quantitats no utilitzades FTC fins a deu anys.
Pros i contres de crèdits no reemborsables
Un contribuent que tingui crèdits d’impostos tant reemborsables com no reemborsables pot maximitzar el seu potencial de crèdit total si calcula els seus crèdits no reemborsables abans d’aplicar els seus crèdits reemborsables qualificats. Els crèdits d’impostos no reemborsables s’han d’utilitzar primer per minimitzar els impostos deguts. Només després s’haurien d’aplicar els crèdits d’impostos reemborsables per reduir l’import minimitzat encara més, de manera que, si baixa de zero, si l’obligació tributària esdevé negativa, l’individu rebrà un xec de reemborsament per l’import total inferior a zero.
Si presenta els seus impostos per ordre invers, utilitzarà tot el seu crèdit reemborsable i el no reemborsable només reduirà el seu impost a zero, ni més ni menys.
Tanmateix, els crèdits impositius no reemborsables poden tenir un impacte negatiu sobre els contribuents amb rendes baixes, ja que sovint no poden utilitzar tota la quantitat del crèdit. Els crèdits d’impostos no reemborsables només són vàlids l’any de presentació, caducen un cop es presenta la devolució i no podran transferir-se als anys futurs. A partir de l'any fiscal 2019, alguns exemples específics de crèdits impositius no reemborsables inclouen crèdits per adopció, crèdit d'atenció a fills i persones a càrrec, crèdit fiscal de l'estalviador per finançar comptes de jubilació i crèdit d'interès hipotecari.
