Els beneficiaris són un dels elements fonamentals de la planificació immobiliària. Sense el nom correcte i en la línia de punts a la dreta, els actius poden acabar amb mans no desitjades pel difunt. Tots els actius necessiten el beneficiari o beneficiaris adequats, normalment dictats per testament.
El fet que el beneficiari d’un compte individual de jubilació (IRA) pugui nomenar un beneficiari successor (beneficiari de segona generació) està determinat per les disposicions del document del pla IRA. De vegades, aquest beneficiari és el cònjuge del titular de l'IRA, de vegades no.
A vegades, el destinatari que no és cònjuge d’un IRA heretat és la tasca de denominar els propis beneficiaris. De fet, els propietaris de l'IRA no podien aconseguir aquest benefici als beneficiaris fins fa poc més de vint anys enrere, quan els IRA amb llum verda IRS podrien passar per diverses "generacions" de titulars, mentre que creixen diferències fiscals.
Noms beneficiaris
Després d’heretar un IRA, la designació d’un beneficiari del propi o beneficiaris només és important per als no cònjuges (i els cònjuges) com va ser per al propietari original del compte. Igual que amb el propietari original de l’IRA, les designacions de beneficiaris del formulari IRA substitueixen les instruccions d’un testament: revisar i, si cal, actualitzar anualment la llista de nous beneficiaris o almenys cada pocs anys.
Punts clau
- Els beneficiaris no paguen cap penalització de retirada anticipada a les distribucions, fins i tot si els beneficiaris són menors de 59 ½. Els beneficiaris que no són cònjuges no poden transferir el IRA heretat al seu propi IRA ni poden contribuir a un IRA heretat. disminueix la picada de l'impost en un any determinat i "estira" o "amplia" el valor del compte.
També s’ha de canviar el nom d’un IRA heretat per distingir-lo com un IRA heretat i identificar el titular del compte original i el beneficiari hereu. Per exemple, "(nom del propietari original de l'IRA) difunt (data de defunció del propietari original) per al benefici de (nom del beneficiari)". Un altre exemple podria ser "(nom del difunt i data de la defunció) IRA heredada per benefici de (FBO) de (nom del beneficiari)".
IRA heredats: Normes especials
El beneficiari no cònjuge ha de començar a prendre les distribucions mínimes requerides (retirades o RMD) relativament aviat. Els que hereten IRAs poden exigir-se la distribució del saldo complet del compte en un termini de cinc anys. "Això pot fer que el seu ingrés total imposable augmenti substancialment, i els pugui empènyer entre els clars d'impostos més alts", va advertir Bruce Primeau, CPA i president de Summit Wealth Advocates, Prior Lake, Minnesota.
A vegades, el destinatari que no és cònjuge d’un IRA heretat és la tasca de denominar els propis beneficiaris.
"Segons la legislació vigent, la persona que hereva aquest IRA ha de començar a prendre les distribucions mínimes abans del 31 de desembre de l'any després de l'any de la mort del propietari original", va dir Primeau. "Un altre consell per heretar aquells dòlars de l'IRA, suposant que l'herència és substancial: Penseu en obtenir una projecció fiscal immediatament i, si és possible, augmentar el tipus de cotització fins als seus 401 (k), 403 (b) o un altre pla de jubilació per el màxim perquè puguin acollir alguns dels dòlars RMD dels impostos ".
Per allargar la IRA al llarg de la vida d'un beneficiari que no és cònjuge, els RMD s'han de prendre fins al 31 de desembre de cada any. Els beneficiaris no paguen cap penalització de retirada anticipada a les distribucions (encara que els beneficiaris siguin menors de 59 anys i sis mesos), però sí que paguen l’impost sobre la renda de les RMD dels IRA tradicionals heretats; Els RMD dels IRA de Roth heretats estan lliures d’impostos. Si l'hereu té més de 70 anys i sis mesos, ha de començar a prendre RMDs en un any després d'heretar l'IRA.
Els beneficiaris que no són cònjuges no poden transferir l’IRI heretat al seu propi IRA ni poden contribuir a un IRA heretat.
IRA 'Stretch' o 'Extended'
Amb regles especials, poden obtenir avantatges especials: Un hereu que no és cònjuge prou jove en el moment de l’herència podria, fins i tot amb els RMD, acumular prou a l’IRA per millorar substancialment el seu propi ou niu de jubilació.
A la persona que hereta els actius IRA del propietari de l’IRA original se’l coneix com a beneficiari de primera generació. Aquesta persona és capaç de distribuir els actius segons l’esperança de vida o l’esperança de vida restant del propietari d’IRA original. Si el beneficiari de primera generació mor posteriorment, el beneficiari designat és el beneficiari de segona generació.
Com més jove és l’hereu, més petit és la RMD. Si s’aconsegueixin RMDs més petits amb una durada més llarga, disminueix la picada d’impostos en un any determinat i “estira” o “amplia” el valor del compte per un creixement diferit d’impostos més llarg. (Quan un IRA heretat passa a diversos beneficiaris, es calcula l’esperança de vida del beneficiari més antic per calcular els RMD.)
Els beneficiaris poden retirar tots els fons el 31 de desembre del cinquè any després de la mort del propietari del compte. Cada retirada s’inclourà en la renda imposable anual del beneficiari de l’any de retirada. També poden assumir un pagament complet i immediat de l’import del compte (i pagar els impostos elevats associats a aquest moviment) o desestimar tot l’IRA.
Renunciar a un IRA heretat és una manera de transmetre actius a diverses generacions quan el beneficiari principal del compte és més antic que el beneficiari secundari del compte. La primària rebutja el compte, que passa al beneficiari secundari més jove. Per tant, els RMD es redueixen, produint una picada d’impostos encara més petita i preservant l’import principal del compte per al creixement futur.
Els beneficiaris de segona generació assumeixen distribucions sobre l’esperança de vida dels beneficiaris de primera generació. Aquesta última es determina l'any després de la mort de l'amo de l'IRA, amb 1 restat per cada any que ha passat.
La línia de fons
Els IRA heredats, especialment els que s’utilitzen amb la tàctica multigeneracional de “estirament” o “IRA estès”, poden ser eines poderoses per construir i preservar la riquesa durant dècades. Tot i que el procediment per treure el màxim profit d’aquests comptes s’ha facilitat en els darrers anys, queden molts passos que els propietaris beneficiaris han de fer per obtenir els millors estalvis d’impostos. Consulteu un planificador financer o un expert en impostos immobiliaris per assegurar-se d’aprofitar al màxim un IRA heretat.
