Què és una exempció personal?
L’exempció personal va suposar una disminució de l’impost federal sobre la renda fins al 2017. La Llei de retallades d’impostos i feines de 2017 va eliminar l’exempció personal dels exercicis fiscals del 2018 al 2025. L’exempció es va destinar a un nivell de subsistència d’ingressos, que no tenia impostos i va donar una exempció. per a cada persona, es suporta el contribuent. El contribuent podria reclamar l'exempció personal per si mateix, el seu cònjuge i els seus dependents qualificats.
Per a l'exercici 2017, l'exempció personal va ser de 4.050 dòlars per persona. A diferència de les deduccions, l'exempció personal estava disponible per a tots els contribuents, independentment de les seves despeses.
La Llei de retallades i treballs fiscals aprovada el 2017 va eliminar l'exempció personal. Entre el 2018 i el 2025, no hi ha cap exempció personal a causa de la nova legislació fiscal. Tanmateix, la deducció estàndard per a la majoria dels contribuents s’ha duplicat durant aquest període. La deducció estàndard superior elimina la necessitat de molts contribuents de detallar deduccions. Tot i així, varia en funció de l'estat de presentació del contribuent i no permet exempcions addicionals per als dependents.
Punts clau
- Una exempció personal va estar disponible fins al 2017, però es va eliminar del 2018 al 2025. Els contribuents, els seus cònjuges i els seus dependents qualificats van poder reclamar una exempció personal. L’exempció personal es va eliminar el 2017 a conseqüència de la Llei de retallades i treballs.
Com funciona una exempció personal
L'exenció personal es va calcular en comptar tots els membres de la família elegibles i multiplicar per un import en dòlar per exempció, tal com reclamava l'estat de presentació. Un fitxer únic podia reclamar-se una exempció personal per si mateix. El cap d’arxius de la llar es va posar a si mateix i podia reclamar a cada dependent. Els qui van presentar conjuntament van rebre crèdit per ells mateixos, el seu cònjuge i per a cada persona dependent.
Finalment, els contribuents casats per presentar-se per separat podien reclamar-se a si mateixos, dependents i cònjuge, sempre que el cònjuge tingués uns ingressos bruts nuls i no fos reclamat com a dependent per cap altre contribuent. Per reclamar una exempció per a una persona dependent, han de ser un fill qualificador o un parent qualificador.
Sol·licitud de l'exempció personal
L’exempció personal estava a disposició de tots els contribuents que no podien ser reclamats com a dependents dels impostos d’una altra persona. Per exemple, un estudiant universitari que va rebre més de la meitat del seu suport financer dels seus pares no va poder reclamar l'exempció per a ell o ella mateixa perquè els seus pares podrien reclamar-lo com a dependent. Si els pares ho van fer o no era irrellevant; perquè podrien, l'alumne hauria estat inelegible per a l'exempció personal.
L’exempció personal va estar sotmesa a una eliminació gradual (PEP) que va reduir gradualment l’exempció personal dels contribuents d’ingressos alts en un 2% per cada 2.500 dòlars o una fracció d’ingressos bruts ajustats (AGI) superior a 261.500 dòlars per als únics registradors, 287.650 dòlars per a un responsable de la llar. i 313.800 dòlars per a fitxers conjunts. Es va eliminar progressivament per als contribuents amb una AGI per sobre dels 436.300 dòlars.
L’exempció personal va ser una deducció inferior a la línia restada d’ingressos bruts ajustats (AGI) per reduir els ingressos imposables i, en definitiva, els impostos en proporció al vostre grup d’impostos. Aquesta reducció de la renda imposable va significar que el seu valor variava amb el tipus impositiu marginal. Si tinguéssiu una exempció personal de 4.050 dòlars, els vostres estalvis d’impostos seran de 608 dòlars en un 15% de parèntesi i 1.418 dòlars en una franja de 35%. Aquesta disparitat de valor augmenta a mesura que l’impost sobre la renda esdevé més progressiu.
