Què és la distribució prematura?
Una distribució prematura (també coneguda com a retirada anticipada) és qualsevol distribució presa d’un compte individual de jubilació (IRA), compte d’inversions 401 (k), anualitat diferida d’impostos o un altre pla d’estalvi d’estalvi de jubilació qualificat que es paga a un beneficiari que té menys de 59, 5 anys. Les distribucions precoçs estan subjectes a una penalització de retirada anticipada del 10% per part de l’IRS com a mitjà per descoratjar els estalviadors de gastar els seus actius de jubilació de manera prematura.
Punts clau
- Les distribucions prematures són retirades anticipades de comptes de jubilació qualificats com IRAs o plans 401 (k). Les regles de l'IRS estipulen que les retirades realitzades d'aquests comptes abans dels 59 anys i dos anys estan subjectes a una penalització del 10% a més dels impostos diferits deguts. L’IRS permet algunes excepcions per a problemes o usos qualificats com ara comprar una primera casa per retirar els diners de la jubilació abans d’hora, sense penalització.
Comprensió de la distribució prematura
Hi ha diversos casos en què es renuncien les regles de penalització de distribució prematura, com per exemple per als compradors d'habitatges per primera vegada, despeses d'educació, despeses mèdiques i la Regla 72 (t), que estableix que un contribuent pot assumir les retirades de l'IRA abans que siguin 59, 5, ja que sempre que tinguin almenys cinc pagaments periòdics substancialment iguals (SEPP).
La retirada anticipada s'aplica als comptes d'inversions diferides per impostos. Dos exemples principals d’això són l’IRA tradicional i el 401 (k). En un compte individual de jubilació (IRA), els individus dirigeixen ingressos pretax cap a inversions que poden diferir els impostos; no es tributa en guanys de capital ni ingressos de dividends fins que es retiri. Si bé els empresaris poden patrocinar els IRA, els individus també poden configurar-los de manera individual.
En un 401 (k) patrocinat per un empresari, els empleats elegibles poden aportar aportacions per ajornament salarial a posteriori i / o preimpostals. Els empresaris tenen l'oportunitat de fer aportacions iguals o no electives al pla en nom d'empleats elegibles i també poden afegir una funció per compartir beneficis. Igual que amb un IRA, els ingressos en un 401 (k) provenen d’impostos diferits.
Exempcions de Sancions per a la distribució prematura
El 1997, el Congrés va aprovar la Llei de socors per contribuents, que va permetre, entre altres coses, que els contribuents es retiressin fins a 10.000 dòlars dels comptes de jubilació protegits per impostos si s’utilitzen aquests diners per comprar una casa per primera vegada.
Els responsables polítics nord-americans estaven ansiosos a promoure les polítiques que promoguessin la propietat, ja que consideraven la propietat com el millor mitjà per promoure l'acumulació de riquesa. L’esclat de la bombolla immobiliària —i els bilions de dòlars en estalvis perduts com a resultat— han posat en dubte la saviesa d’aquestes polítiques, però molts incentius fiscals per a la propietat d’habitatges es mantenen en el codi tributari.
Els estudiants també poden retirar fons anticipadament dels seus comptes de jubilació qualificats si utilitzen els ingressos per a despeses d’educació superior qualificades. Les despeses qualificades inclouen matrícules, subministraments o llibres necessaris per assistir a una institució acreditada d’ensenyament superior. Els contribuents no poden utilitzar fons retirats anticipadament per a despeses de vida. Els contribuents també poden utilitzar fons que s’han retirat anticipadament per a despeses mèdiques. Podeu veure una llista de despeses mèdiques aprovades per l’IRS a la publicació 502.
La Regla 72 (t) és una altra estratègia popular per evitar els honoraris de retirada anticipada per IRS. La regla 72 (t) fa referència a la secció del codi tributari que eximeix als contribuents d’aquests honoraris si reben aquests pagaments en el pagament periòdic substancialment igual. Això vol dir que haureu de retirar els vostres fons com a mínim en cinc quotes al llarg de cinc anys, fent que aquesta estratègia sigui menys que ideal per a aquells que necessiten tots els vostres estalvis immediatament.
El Congrés ha escrit aquestes excepcions en el codi tributari per donar suport al comportament dels contribuents que considera que és d'interès públic. Si bé els responsables polítics nord-americans consideren que la promoció de l’estalvi per jubilació és una de les seves prioritats principals, han fet excepcions en els casos de nous propietaris o en aquells que tenen sobrecàrregues amb despeses relacionades amb la escolarització i l’atenció mèdica.
En resum, si la retirada compleix una de les següents estipulacions, podria estar exempta de la pena:
- Els fons es destinen a la compra o la reconstrucció d'una primera llar per al titular del compte o membre de la família qualificada (limitada a 10.000 dòlars per vida). El titular del compte es deshabilita abans que es produeixi la distribució. Un beneficiari rep els actius després de la defunció del titular del compte. s'utilitzen per a despeses mèdiques que no van ser reemborsades o una assegurança mèdica si el titular del compte perd l'assegurança del seu empleador. La distribució forma part d'un programa SEPP (Substantial Equal Pagament Periòdic). S'utilitza per a despeses d'educació superior. Els actius són distribuït com a conseqüència d’una imposta IRS. És una rendibilitat de les contribucions no deduïbles.
Retirada anticipada i distribucions mínimes obligatòries
En canvi, amb les penalitzacions de retirada anticipada a les distribucions prematures, un estalviador de jubilació també pot ser penalitzat més endavant si no comença a retirar fons fins a un punt determinat. Per exemple, en un pla qualificat tradicional, SEP o SIMPLE IRA, els participants s’han de començar a retirar a partir de l’1 d’abril següent a l’any en què arribin als 70 anys i dos anys. Cada any, el jubilat ha de retirar una quantitat especificada, en funció del càlcul de distribució mínima requerida (RMD) actual. Generalment es determina dividint el valor just de mercat de final de l'exercici anterior del compte de jubilació per l'esperança de vida.
